政府预算决策过程理论

（一）政府预算决策过程理论

 

政府预算决策过程通常包括两个阶段：预算准备和预算审议，它决定了一个国家的资源配置，在提供公共产品和服务方面发挥着关键作用，即政府公共政策的选择。由于政府的行为必须通过预算来反映，政府预算的决策对政府的整体管理效果有着深远的影响。

 

1.理性预算理论（Rational  Budgeting  Theory）

 

为了找到资源配置标准，一些西方专家提出了一个非常重要的标准化理论，即理性预算理论，主张政府在预算决策过程中，应逐步理性计算，考虑各种活动计划的效率和效果，做出理性选择，最有效地配置资源。理性预算理论主导着世界各国政府推出了各种理性预算体系，如计划项目预算、零基础预算、目标管理和绩效预算。各国和各级政府逐渐关注有关效果和效率的信息，并开始系统地收集、处理和使用这些信息。

 

2.增长预算理论（Incremental  Budgeting  Theory）

 

这一理论的创始人Aaron  Wildavsky认为，理性预算理论是不可行的。由于能力和资源的限制，决策者不可能收集绝对完整的信息。也就是说，对于某一政策目标，决策者不可能列出所有可能的解决方案，准确衡量每个解决方案的利弊。因此，理性预算制度在现实世界中的使用难度可想而知。就各国政府的实践而言，决策过程不是一步一步的理性计算。决策者往往以现行预算为决策出发点，采用简化策略进行边际修正，大大减轻了计算负担，缩小了预算争议的范围，使预算编制在法定期限内完成。

 

3.角色理论

 

这是一个实证理论，其基本内容是：参与者在预算决策过程中具有特定的角色和预期行为，政府领导和财政预算领导在整合机关需求提出预算草案的过程中，发挥守门员的作用，调整和删除各机关的预算需求，维持年度收支平衡，其他政府部门领导在提出预算需求时，发挥为部门争取预算的作用，表现出贪婪的行为模式；在审议通过预算草案的过程中，由于缺乏专业知识和时间和精力有限，议员（或相当于议员的人民代表大会代表等）只能以政府提交的预算草案为基础，根据具体立场或利益作为决策的基础。因此，它在预算决策过程中起着象征性的作用，是特定利益群体利益的双重作用。根据角色理论，预算决策者经常有选择地使用信息来帮助他们扮演他们想要扮演的角色。换句话说，在预算决策过程中不被预算决策者（如部门负责人或政府负责人）重视和使用具体信息（如果业绩不佳，需要删除预算或增加预算）并不难理解。

 

（2）完美财政原则的8个属性

 

1.明确定义各种限制性指标、部门准备金和免责条款，避免预算执行混乱无效；

 

2.行政透明，包括会计、预测和部门预算安排，以获得普遍支持；

 

3.简洁，使立法机关和公众能够接受；

 

4.灵活，使政府的控制不影响对外界突发事件的应对；

 

5.财政资金足以满足特定目标的支出需求；

 

6.强制性，对不能完成预算的要有惩罚和执行力；

 

7.一致性，一整套标准和财政原则要相互适应，同时要适应宏观经济政策；

 

8.效率高，政策行为要有效率，要作为财政改革的一部分，保证财政的可持续发展。

 

（3）稳定增长公约和黄金法则

 

稳定增长公约和黄金法则是欧盟国家普遍遵循的两项财政原则。

 

1.稳定增长公约

 

目前，欧元区成员国的货币政策由欧洲央行出台（ECB）统一实施，财政政策由各国政府自行掌握。欧盟成员国签署了马斯特里赫特，以消除一个国家经济过度扩张对其他成员国的负面影响（Maastricht）和阿姆斯特丹（Amsterdam）公约明确限制一个成员国的公共债务和赤字不得超过一定的限制。稳定增长公约也可视为可支付投资规则，使一个国家的净负债保持在稳定的水平。

 

2.黄金法则（Golden  Rule）

 

黄金法提倡几代人之间的公平。预算支出往往主要使今天的纳税人受益，因此不应将负担转移给后代。相反，今天的资本投资将使今天和明天的人受益。这并不意味着资本支出总是比经常支出好。他们各负其责，最大限度地发挥纳税人资金的价值，对经济产生持久的影响。黄金法则区分了经常支出和资本支出的不同经济性质，使政府有责任保持经济发展所必需的投资水平，确保公共投资存量保持良好状态。同时，保持财政政策的稳定也非常重要。政策制定应符合长期利益。过度投资或错误的成本往往非常巨大，纠正错误的过程也非常痛苦。黄金法则要求政府分别制定常规预算和资本预算，即我们通常所说的复式预算。

 

（四）估计与预测技术

 

估计和预测技术是指对未知值的定量评估，估计是针对现在或过去发生的事情，而预测是针对未来的事情。公共财政管理中最典型的预测是预算过程中的收支预测。如果预测准确，当决策者试图将总收入与总支出联系起来做出决定时，公共组织可以利用预测来知道什么是可行的选择。在绩效预算实践中，经济活动各方面的预测与财政收支预测同样重要，与政府行政计划的制定和实施有关。因此，估计过去和现在的经济结果也是绩效预算的重要组成部分，合理评价行政绩效，调整财政预算政策。

 

然而，所有的估计和预测在某种程度上都不准确，问题是不准确的程度。高误差会带来严重的政治和经济后果，通常有两个原则可以避免高误差。首先，采用最合理的技术，尽最大努力估计和预测影响最大的因素，而相对忽视次要因素（假设次要因素中的误差可以相互抵消）。第二个原则是谨慎的。在经济上，我们应该对估计和预测的结果持谨慎态度，采用最悲观的价值，并建立相应的储备资源来应对外部紧急情况。在政治上，我们应该对政策计划的选择保持公正和中立的态度，承认估计和预测结果的误差，并将估计过程和结果的所有细节公开，使公众更加相信政策的科学和合理性。

 

根据估计和预测的基础，有四种技术估计和预测方法，即主观技术、抽样技术、时间序列技术和相关技术，这里不再重复。