国库集中收付制度改革试点现状及成效

一、国库集中收付制度改革试点现状及成效

 

从我国国库集中收付制度改革试点情况来看，2001年9月，财政部率先对水利部、科技部、财政部等6个中央部门和136个基层预算单位进行了第一次试点改革；2002年，集中支付改革试点部门扩大到42个；自2003年7月1日起，15个部门纳入改革试点范围，试点部门达到57个。在地方政府，自2001年11月起，一些省市开始进行试点。截至2004年底，已有140个中央部门、30个省（自治区、直辖市）省级预算单位、150多个地方（市）和部分县级实施了国库集中支付改革。2005年，中央和地方政府开始全面实施财政国库管理制度改革。改革成效显著，运行稳定。

 

二、国库集中收付制度改革存在问题

 

然而，在改革过程中，许多工作仍在进行中，需要进一步改进。国库集中收付制度改革涉及预算单位、财政部门和商业银行的利益，不可避免地出现了深度改革的复杂性和系统性，存在的问题日益出现，主要表现在：

 

1.思想认识不到位，各方面阻力较大。主要表现:一是由于国库集中收付制度的实施，财政部门下达支付命令后，财政资金由国库直接支付给支出单位的商品或劳务供应商。财政部门成为掌握财政资金支付的最后一个环节，触动了财政内部部门职能的调整。财政部门的工作翻了一番，责任也增加了。一些同志有抵触情绪或恐惧。二是取消了支付部门在商业银行的各种账户。商业银行减少了信贷资金来源，影响了银行支持地方经济的积极性，给政府带来了很大的压力；第三，虽然政府财政资金属于国家，但长期以来一直由支出部门分散使用。现在政府集中使用后，支出部门将失去直接支付大部分资金的权利，从而降低存款利息收入。部门的“既得利益”将被打破，其积极性将受到打击，阻力将增加。

 

2.配套法规跟不上。财政国库管理制度改革首先涉及一系列法律法规和制度的修订，包括预算法、《国家金库条例》、《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、事业单位会计制度。其次，部门预算的编制需要进一步细化。此外，代理银行的手续费问题也应尽快相应调整。

 

3.国库单一账户系统建设不规范，信息系统建设不完善。首先，上级财政部门提供的支付核心软件缺乏灵活性，难以满足不同地区的需求；在线运营速度慢，给财政和预算单位的工作带来了很多不便。在整合财务软件系统和实现财务数据资源共享方面，还有很多工作要做。其次，基层改革成本较高。上级只下达通知，要求加强改革。没有足够的财政支持，网络系统建设无法全面开展。基层预算单位仍依靠人工操作，没有网络系统支持的改革不可能深入开展。

 

4.资金支付过程中存在风险。

 

（1）财政直接支付存在的资本风险。财政直接支付取消了资金分配的中间环节，方便快捷。但预算单位存在虚假提取财政资金的风险，难以核实收款人和收款账户是否真实，难以确定预算单位资金申请的合理性。

 

（2）财政授权支付存在的资本风险。授权支付比直接财政支付更有风险。由于财政授权给预算单位后，财政部门的监督空间相对减少，为预算单位提取、转移、挪用财政资金提供了便利。同时，由于预算单位和基层代理银行的管理限制机制相对宽松，内部控制制度不够完善，也为预算单位、代理银行或相关人员非法操纵财政资金留下了一定的空间。

 

（3）预算单位零余额账户支付存在的资本风险。预算单位通过零余额账户提取现金的金额没有明确规定。预算单位经常从零余额账户中提取大量现金。这导致了金融资本风险的存在。此外，零余额账户提取的频率较高。至于提取行为是否合理，财政部门不能批准是否应当支付。