营业税改增值税对企业有利有弊

近年来，随着世界经济格局的变化和中国经济市场的完善，原有的税收制度已不能满足当前经济的需要。税收制度改革势在必行。业界和学术界都对此进行了激烈的讨论。税收制度改革既是当前经济发展的机遇，也是挑战。如果改革成功，将进一步促进我国税收制度的完善；但如果改革失败，必然会产生很多负面影响。目前，我国税收制度存在偷税漏税、重复征税等诸多问题。基于此，税收制度改革逐步展开，2012年1月1日在上海首次开展试点工作。税收制度改革对企业税收管理影响很大。为了研究影响机制，更好地应对改革，本文从改革内容和具体影响进行了分析。

一，“营改增”税收制度的基本理论及其实施动机

1.“营改增”税收制度的基本理论“营改增”一些原营业税即将调整为增值税制度。这对企业来说意义重大，可以减轻其纳税负担，避免重复征税。对于现代服务业和交通运输业来说，实施新的税收支付可以有效地扩大其增长空间。新的税收制度将降低营业税的征收比例，直接减轻企业的税收负担。此外，从长远来看，有利于中小企业的可持续发展。2.实施“营改增”实施税收制度的主要动机“营改增”税收制度有两个主要原因，一是得到政府的支持，二是有利于小企业的发展。具体来说，实施“营改增”税收制度首先可以加快小企业产业结构的调整和优化，特别是在我国现阶段供给侧改革的背景下，加强对小企业的支持尤为重要。其次，有利于提高我国企业的国际化水平，提高其在国际交流与合作中的竞争力和影响力。原税收制度没有规定如何处理企业出口产品退税。这阻碍了中国企业进出口业务的发展，不利于其提高市场竞争力和综合实力。然而，现有的税收制度得到了完善，这将进一步提高中国企业在国际舞台上的重要性。

二，实施“营改增”的原因

1.增强企业之间公平竞争增值税的普遍性较高，即平等对待各经济主体。这符合市场经济公平性的要求，能更好地促进经济市场的完善。但仍有许多第三产业不属于增值税征收范畴，不利于增值税的作用。在这种情况下，只有进一步扩大增值税的征收范围，才能体现其公平性的特点，充分发挥企业的潜力，促进其公平竞争。2.随着社会竞争的激烈，税收征管的捆绑消费越来越多。例如，我们在购物时，经常会遇到捆绑消费的情况。随着市场经济的发展，捆绑消费的方式越来越复杂。这就导致了一个非常现实的问题，即如何分解捆绑消费的比例。此外，随着信息技术的快速发展，商品的销售方式也发生了很大的变化，从以往的传统销售逐渐转变为以服务为主的销售行为。在这种情况下，必然会模糊商品和服务的概念。对于上述情况，最终如何征税是一个大问题。新的税收制度在这方面有明确的规定，将商品和服务纳入增值税征收范围，有效解决了捆绑消费的问题。在简化税收征收工作的同时，也促进了税收制度的改革步伐。3.加强了我国税收制度的国际化。许多国家将营业税纳入增值税征收范围。“营改增”行为是符合国际化的表现，有利于提高中国企业与国际的进一步融合，促进中国税收制度的国际化。4.营改增有助于我国服务业的发展。对于服务业，需要缴纳营业税，不能扣除项目。专业服务分工越明显，其税负就越重，越有可能重复征税。这严重阻碍了服务业的发展。现行的税收制度很好地避免了这一现象，只对增值税进行课税。此外，这一改革将进一步支持服务业的发展，促进中国经济结构的转型升级，对提高中国的综合实力具有重要意义。

三，“营改增”对企业税务管理的影响

一切都不是独立存在的，它或多或少都有内在的利息。营业税改增值税对企业有利有弊。但从长远来看，新的税收制度必定会促进企业的进步和经济发展，所以企业唯一要做的就是积极适应税收制度改革的形势，尽快调整税收管理。1.“营改增”随着我国社会经济的发展和现代产业的不断完善，原有的税收制度已不能满足现阶段的经济需求。此外，现阶段的税收制度对企业来说负担过重。影响了企业的健康发展。纵观我国近年来的经济发展趋势，服务业发展缓慢，这与营业税的限制有很大关系。因此，为促进服务业转型升级，进一步深化供给侧改革，促进经济可持续发展，服务业“营改增”势在必行。改革减轻了企业的税负。改革企业纳税时，由于营业税税率高于增值税，许多企业将原本应属于营业税项目的科目纳入增值税项目。这不仅不利于税收制度的实施，也不利于企业的管理。因此，企业在实施营改增税制后，应改变以往的经营机制，更好地适应现行制度。2.“营改增”对企业税收管理的影响对生产企业的税收比例仍为17%。与以往不同的是，企业的进项扣除项目有了一定程度的增加，增值税税负也有所减轻。据统计，“营改增”对流业意义重大。近年来，信息技术发展迅速，物流业由于其自身的产业特点与电子商务产业密切相关，电子商务属于服务业和增值税征收范围。当营业税变成增值税时，征收额度和税率都会下降。在原税制下，物流业需要缴纳更多的营业税和更少的增值税。基于此，税制改革后，物流业的税额将大大降低。“营改增”不同的企业会制定不同的政策。对于采购行业的企业轻税负。对于劳动密集型行业来说，税负稍重。这主要是由于我国经济发展的特点。

四，结论

总之，“营改增”在一定程度上，税收制度的实施将减轻企业的税收负担，未来增值税很可能逐渐取代营业税。这种改革一方面可以避免企业重复征税，促进第三产业的发展；另一方面，提高中国经济市场的资源配置能力，有利于中国各产业的稳定发展。