提高企业税务管理的必要性

一、企业税务管理内容

企业税收管理与企业自身业务、国家税收政策和税收环境密切相关，企业税收管理应以纳税合规为目标。企业税收管理是企业管理的一部分，也是实现企业经营目标的保障之一。本文结合税收管理的要素和环节，将企业经营活动中的税收管理内容总结为以下几个方面：

（1）税收政策管理国家税收法律法规不断更新变化。特别是近年来，随着新商业模式的出现，国家不断出台新的税收政策。企业要时刻关注国家最新税收政策，结合企业实际生产经营状况、行业发展状况、企业未来规划、自身实际业务，有针对性地收集、整理、研究税收经济法律法规，并将其运用到税收管理实践中，使企业能够更好地利用税收政策降低税收成本，识别税收风险。

（2）税务基础管理按照税收政策规定的程序组织、协调、监督、控制企业税务基础管理，包括税务登记、发票管理、税务会计、纳税申报、纳税等相关工作，这些是企业传统的日常税务运作，是企业税务工作的前提。企业应结合财务会计和自身业务流程，巩固各项税务基础管理工作。

（3）税收成本管理税收成本管理是企业税收管理的重要组成部分。在当今日益激烈的市场竞争中，企业需要不断创新支出渠道，降低经营成本，提高利润水平，提高竞争力。企业的税收成本不仅是税收成本，还包括税收成本、风险成本等。企业应树立全税收成本管理理念，降低综合税收成本，最大化企业效益，也反映了税收管理的价值。

（4）税收风险控制企业的税收风险往往具有较长的潜伏期，在企业没有意识到的情况下暴露出来，给企业带来巨大的损失。同时，企业的税收风险不一定发生，很大或性，但企业不一定能避免税收风险的发生，一旦发生，往往损失很大。因此，控制税收风险尤为重要。企业需要管理涉税业务、纳税流程和结果的全过程，及时纠正可能发生的税收风险，确保税收管理总目标的实现。

（5）我国税收法律法规制度的税收企业关系管理以成文法为主体，成文法的特点之一是基于执法人员对法律法规表达的理解。因此，建立企业与税务机关顺畅的沟通机制也是税务管理的一部分。企业在关注和运用税收政策的同时，也要积极与税务机关沟通，积极向税务机关征求意见，必要时向税务机关出具书面公文，寻求书面答复。与企业主管税务机关保持良好沟通，积极回答税务业务中的问题，及时发现和处理问题。

二是提高企业税务管理的必要性

（1）国家税收政策体系的完善和税收监管技术的进步，迫使企业提高税收管理水平。近年来，我国税收制度改革迅速推进，税收征管现代化稳步推进，国地税合并、金税三期制度推出等税收管理制度不断创新，政府各部门数据逐步共享，税务机关获取企业数据的渠道更多。税收相关数据的收集和数据分析也迅速发展。依托互联网、大数据、物联网、云计算、人工智能、区块链等技术，实现高效、低成本的税收监督。外部税收环境的巨大变化要求企业与《纽约时报》同步，不断提高税收管理水平，控制和应对自身的税收风险。

（2）企业自身管理水平的提高和企业目标的实现，要求企业提高税务管理水平。近年来，许多国内企业因税收问题对企业经营产生负面影响，部分上市公司因税收处罚导致股价下跌，市场价值下降；部分企业因税收违法行为导致高管，财务人员被判入狱，企业无法继续经营。目前，我国许多企业的税务管理理念仍相对落后，对税务管理的理解仅限于税务申报、税务会计等税务基础管理水平。这种滞后的事后管理显然不能满足现代企业的发展需求。税务管理水平影响企业的经营决策。未来发展、提高税务管理水平、防范税务风险是许多企业迫切需要解决的问题，对大型集团企业更为迫切。提高税务管理水平有助于实现企业目标。税务管理存在于融资决策、投资决策、业务决策、利润分配决策等财务决策的各个环节，是现代企业财务决策的重要组成部分，直接或间接受税收因素的影响，良好的税务管理能力有助于企业做出科学的财务决策。提前协调业务运营、投资活动、融资活动，科学税收规划，优化资源配置，评价合适的商业模式，配合最佳税收计划减轻税收负担，提高管理水平和经济效益，规范经营行为，防范税收风险，最终形成企业竞争优势，实现企业发展目标。