大企业税务管理信息化建设的经验和看法

随着国家税收政策法规的不断完善，国家和地方税收合并等征管体制改革的深化，金税三期税收现代化水平的不断提高，大企业税收专业化管理理念的不断创新，各级税务机关对大企业的控制力度不断加大。然而，与之形成鲜明对比的是，大企业内部的税收管理模式仍然相对传统，即使在今天，手工报表和纸质档案，EXCL总结分析、电子邮件审批、门前申报等现象在大遍存在于大型企业税务管理中，不仅不能满足税务局等政府部门的监管要求，而且严重落后于公司内部管理改进的要求。然而，目前大型企业的税务信息化建设正在进行中“黑暗中的爬坡阶段”，还有很多不确定性，还有很多实际困难需要突破。基于多年从事大企业税务管理信息化建设的经验，笔者分享了大企业税务管理信息化建设的一些经验和看法。

一、大企业税务管理核心诉求

(一)管理业务

在R&D、生产、销售等日常经营过程中，企业要么因轻视甚至忽视税务管理，要么因缺乏信息系统载体而难以实施和监督税务管理规章制度和流程，导致生产经营活动，特别是重大事项决策缺乏涉税风险和税收成本控制，为企业埋下隐患。因此，管理业务是让各级财税管理人员将税务管理延伸到业务前端，及时掌握企业日常经营中各业务环节的涉税风险，准确评估各业务涉及的税收类型和税收成本，做好税收风险的预防和监控，避免事后被动应对，降低企业涉税风险。

(二)管税

虽然几乎所有的大企业都在使用各种大企业ERP该平台加强了企业的内部控制和管理，但在建设过程中往往不考虑税务管理的需要，导致税务计算主要是手工操作，存在数据分散、系统孤立等问题。税务计算不仅费时费力，而且错误率高，税务申报表结果数据难以追溯。同时，税务信息不对称，税务人员与财务人员业务关联度低，税务差异难以管理和分析；企业只向总部报告纳税申报表，总部无法充分掌握各分子公司的纳税调整。因此，税务管理是提高税务计算的自动化水平，显著降低一线税务人员的手工计算工作量，提高数据的准确性，使计算过程透明，税务调整可以验证、评估和可追溯性。同时，各级管理人员可以实时掌握集团的整体税收分布和税收调整，为税收支出的总体规划和税收规划提供有效的起点。

(3)管理人才

大型企业普遍存在税务管理机构设置和人员配备不到位、税务人员流动频繁、税务专业素质参差不齐、税法意识不同等问题。因此，管理人才就是要让各级管理人员及时掌握集团各级税务岗位的人员配备、人员能力、日常工作负荷、纳税主体数量和税额，从而优化涉税岗位的工作流程，提高工作效率，有计划地帮助税务人员提高专业能力。

二、大企业税务管理信息化建设的意义

通过信息技术手段，实现管理制度流程、税收政策规范、业务链数据、基础业务自动化、风险评估指标：

（一）落实风险风险防范制度

以信息手段推进企业税务管理制度的实施，向每一位涉税人员灌输税务管理标准化、精细化的理念，明确岗位职责，规范审批流程，加强税务风险防范。

(二)数据共享提高效率

通过与税务相关系统的数据集成，消除数据岛，减少手动操作，提高自动化管理水平，提高工作效率，减少人为错误，降低税收成本。

(三)统一口径集中管控

设计统一规范的税务会计标准，根据业务部门、税收类型、申报模式等维度预设税务会计规则和控制流程，建立专业的税务管理体系，确保各子公司在税务相关工作会计水平和工作流程上保持一致。同时，各级管理人员可以在平台上监督所有下级企业的税务相关业务，提高应对税务检查的主动性，提高税务管理的整体水平。

（4）智能信息管税调控

基于数据共享和集中控制，为集团加强垂直税收控制提供可视化的起点，提高集团的税收数据分析和规划能力。通过智能分析，为管理者完成税务规划、税务战略制定、部署和实施提供决策支持。