国际石油工程的财税风险防控方案

秘书长指出，今天的世界正在经历一个世纪以来从未发生过的巨大变化。在这样一个复杂的环境中，企业要想谋求生存和发展，就必须有自己独特的竞争优势。借鉴世界各大跨国公司受到美国制裁和严惩的事件，加强合规合法经营是国际公司管理的重中之重。国际石油工程在发展过程中面临诸多挑战，特别是不同国家对石油资源国家的财税政策不同，税收问题对项目影响很大。有鉴于此，必须进一步了解和掌握石油资源国家的财税政策，从税收管理和风险控制两个层面入手，制定适合国际石油工程的财税风险防控方案，将石油工程的财税风险控制到最低水平，促进企业可持续健康发展[1]。

一、国际石油工程企业发展现状

近年来，随着全球经济一体化的加快，为了加强对国际石油企业财税的控制，国际上正在逐步调整资源国的财税政策，加强对石油工程税收风险的控制。许多国际石油工程企业面临罚款和关闭的风险。为了促进国际石油工程的快速发展，必须利用地方税收政策和就业政策、国际形势进行财务风险控制，做好财务管理，促进国际石油工程的稳定发展。例如，一些地区更注重当地居民的就业，鼓励居民就业，但这些人员素质低，工作技能薄弱，阻碍了企业的发展。了解石油资源国的财税政策是税务风险规划的第一步[3]。目前，各国的石油财政和税收政策存在很大差异。例如，中国的国际石油工程明显受到资源国政策的影响。许多国家禁止在石油和天然气行业设立全资子公司，并要求企业由当地公民或国家公司控制，这对项目的独立经营权有很大的影响[2]。此外，石油资源国家对工人工资和个人所得税有更多的要求，要求企业根据当地劳动法的要求制定工资支付制度，不利于国际石油工程的可持续发展。特别是中国对石油的需求显著加快。越了解资源国的财税政策，就越能降低石油工程的财税风险，确保石油资源的有效开采和高效利用。

二是对国际石油工程财税风险的多元化分析

（1）受税收制度、税法和政策的限制，受税收制度和税法的限制。许多资源国对石油工业没有完善的行业标准，在一些业务处理过程中相对随意，影响了国际石油工程的发展。企业业务处理受税收制度和税法的限制，导致项目在财务风险控制方面处于被动状态。一旦当地经济发生重大变化或汇率波动，就会导致国际石油项目的中断或利益损害。如果不能从经济政策的角度控制财务和税收风险，就会加剧国际石油项目的财务风险。受资源国政策的限制。我国国际石油项目的发展大多受到石油资源国家政策的限制，必须从当地经济发展形势应对各种因素的影响，否则难以应对经济问题，解决经济风险。例如，由于经济政策的限制，我国国际石油项目的财务风险频繁爆发，特别是管理体系的影响，使项目的运行更加困难。

（2）归属权益纠纷较多，货物关税税额差异较大。许多海外公司选择将石油进口到他们注册的公司名下。这种选择也出现了一个新的问题，即所有权的所有权。海外公司将受到当地股份比例的影响。在大多数情况下，所有权是私下签署的，所有权损失的风险很容易发生。如果没有法律的支持，就会影响公司的后续发展。国际石油工程企业基本上通过投资技术、设备和相关材料来实现经营目的。为了获得良好的经营效益，需要不断更新相关技术设备。在此过程中，他们需要向资源国缴纳关税，以增加财务风险。为了降低关税，一些公司会以国家公司的名义选择临时进口，不会直接以公司的名义进出口。虽然关税支出降低，但也改变了材料设备的所有权属性，容易发生材料设备所有权风险纠纷。货物关税税额差别很大。石油企业对设备和材料的需求量很大，所以引进量很大，涉及的金额绝不是小数。因此，在进口过程中，大多数企业选择临时降低关税，为设备再次出口奠定基础。然而，许多国家的行业标准和关税制度并不完善。有的国家对货物关税没有明确规定，有的材料或设备不属于分类项目，会影响进口，有的关税差别很大。例如，一些资产和货物的关税是5%，除了家具或服装，关税不到20%[4]。以注册公司名义进出口材料，可以在一定程度上减少材料设备所有权纠纷，在国家关税制度框架下减少关税支出，确保石油资源国家不要求材料设备，但问题是这些设备材料的进一步流通。如果设备和材料直接转移到国际石油公司或当地企业，一旦企业合作意向发生变化，就不能保证材料和设备的安全，或与这些企业发生经济纠纷或破产，其他企业发生资产抵押，包括这些材料和设备。因此，要降低关税支出，就会引起所有权纠纷，导致财务风险进一步扩大[5]。

（3）利润和外汇管理陷入困境。一些石油资源国对汇出资金的管理没有严格的规定。无论是工资支付还是材料设备进出口，贷款归还都没有限制。但如果企业营业利润直接汇出母公司，将受到严格控制。它不仅需要收取银行手续费，还需要缴纳20%的代扣税。即使用美元汇出，也要缴纳0.15%的交易税。对于国际工程项目，为了保证收入，必须避免高额代扣税，但在避免时，很容易违反资源国提出的相关规定。如果出现操作不合理，会直接影响工程，不利于工程的可持续发展，也会影响我国的石油采购。银行本身也会在外汇中收取相关手续费。直接外汇操作不利于税务管理，避免20%的代扣税容易违规。（4）加强经济合同管理在国际石油工程中的地位尤为重要。经济合同不仅是企业开展经济活动的基础，也是企业征税的基础。我国的税收主要以票据为准，但这种管理形式不利于解决纳税问题。企业要想做好税收管理，就必须加强对经济合同的管理。在合同制定和签订过程中，要确认企业的纳税义务，判断经济合同是否符合资源国的税收相关法律法规，为企业纳税提供依据[6]。