预算控制与税务筹划的关系

随着社会经济发展水平的不断提高，税收预算管理开始受到广泛关注和重视，为税收管理的发展提供了相应的支持。在税收管理过程中，结合新时代财税体制改革的影响，注重引入税收预算管理理念，系统分析税收预算管理，确保税收预算管理的价值和作用，在新税收管理模式下降低企业财务风险，促进企业资源优化配置，帮助企业在发展实践中创造更大的经济和社会效益。

一、预算控制与税务筹划的关系

在企业开展生产项目管理和规划之前，需要完善的预测分析作为基础工作，制定合理的企业项目规划，实现企业生产成本的控制，帮助企业创造巨大的经济社会效益，维护企业稳定高效发展。对于企业的生产经营活动，所有的生产经营活动都与税收和纳税工作有关。因此，在企业财务管理实践中，应以税收管理为重要环节，采取有效措施促进税收管理的全面创新。在企业税务筹划工作中引入预算管理控制理念，可以系统定位企业所得税责任，明确企业纳税需要承担的具体金额，也可以在企业整体发展规划目标的指导下，提高税务筹划的科学性和有效性，真正结合企业日常生产经营活动，促进税务筹划的有效实施，突出税务工作的科学性。可见，促进预算控制与税收筹划的多元化融合，可以形成税收预算工作机制，分析企业涉及的税收政策，提高税收筹划与企业生产实践和业务管理的契合度，规范税收管理，实现降本增效的目标，提高企业综合发展效率。

二是基于预算控制开发税务管理新思路

在企业税务管理中，有意识地探索预算控制的发展，改进和创新税务规划，可以从多个角度展示税务预算控制的价值和作用，充分发挥预算管理的综合作用，促进企业财务管理水平的不断提高。结合预算控制工作，分析税务管理的新思路，重点关注以下工作：

（1）在企业财务管理中，营业收入预算管理与财务管理的综合效果密切相关，与企业业务工作的稳定运行密切相关。因此，在企业产品销售中，要注意结合销售收入做好纳税筹划。逐步提高税务管理的综合质量。一方面要注意对税种的系统分析，根据不同的税种做好纳税筹划工作。在企业发展方面，将生产各种不同类型的产品，这些产品将进入销售市场，在销售过程中产生不同类型的税收，涉及各种税收优惠政策1。因此，在税收政策分析过程中，企业需要结合市场发展需求进行系统分析，从提高企业销售利益、减少税收支付金额的角度进行税收筹划，减轻企业税收负担，提高企业发展的稳定性。另一方面，对于收入结算税务规划工作，重点关注企业产品生产销售涉及不可回收资金系统分析，明确企业资金回收的基本特点和规则，选择合理的结算方式，从税务规划的角度研究结算方法，确保选择最合适的方法，降低企业财务风险，提高企业税务管理预算活动的综合影响，真正发挥税务预算控制的价值和作用。

（2）根据生产预算，不同产品销售涉及的纳税情况必然存在明显差异。在实际纳税筹划过程中，要注意不同产品销售的基本情况，根据产品销售预算分析企业产品总量和销售费用预算，做好生产成本和可能产生的成本消耗的预算工作。在此基础上，对生产能耗实施有效的税收筹划，结合生产能耗预算工作确定纳税筹划的内容和标准，确保借助预算对生产能耗实施全面控制。如果效率超过规定范围，需要按照税法要求向税务机关申请审批，做好额外部分的纳税工作，突出纳税筹划的针对性和合理性，提高企业纳税的综合效果。

（3）税收筹划是税收筹划体系的重要组成部分。在实际工作中，首先要对企业生产经营中涉及的人工成本实施系统进行分析，做好人工成本预算的税收筹划工作，在明确的政策规定和约束下，对税收筹划进行适当的调整和创新，确保税收筹划能够适应税收减免的政策和要求。其次，要注意销售、管理和相关财务费用预算的税收筹划，明确企业生产经营中涉及的成本，通过税收筹划降低企业税基，减轻企业税收负担，确保企业生产经营实践创造更大的经济社会效益，全面提高企业生产经营的核心竞争力，提高税收筹划质量，保持企业稳定健康发展2