商业银行风险与金融稳定和国民经济运行有关

一、商业银行风险原因

通常，投资者更关心可能发生的事故，而不是意外收入，这就是为什么人们更关注从不利方面考虑风险造成的损失和失败。商业银行的风险与金融稳定和国民经济运行有关，受到国家的重视。在讨论预防和解决风险之前，首先要了解商业银行风险形成的原因。首先，商业银行资本来源有限，商业银行不能依赖有限的财政收入，由于自身发展限制，不能使用增资扩股补充资本本金，资本不足，导致风险防御能力薄弱；第三，企业过度负债，对于大多数国内企业，为了获得更多的营运资金，主要选择向商业银行贷款，在企业负债中，银行贷款占很大比例，企业过度负债会增加企业负担，对于商业银行，大量贷款，增加不良负债率，增加风险；第四，商业银行自身管理，基层银行机构完成业务指标，贷款企业和个人信息审计不严格，或利用制度漏洞完成任务，自身经营管理不规范，造成贷款周转困难、资金回收困难、银行风险增加等问题；第五，商业银行内部控制、银行内部控制制度不完善、人员责任义务不明确、会计控制不发挥优势作用；第七，市场约束力弱，商业银行信息披露不能有效披露，信息不对称导致公众风险意识不足，市场约束力不足。

二、商业银行会计在防范和化解风险中的作用体现在

（1）商业银行会计提供有价值的信息参考

商业银行风险存在的最根本原因是，由于信息不对称，参与者希望获得尽可能多的信息，但由于不同的角色和不同的信息渠道，他们获得的信息是不对称的。商业银行经理报告银行财务状况和业务成果，让参与者在投资前对银行业务有清晰的了解，监管机构需要收集和分析各种来源信息，评估商业银行风险程度，制定相应的预防措施，投资者获取尽可能多的信息做出正确的决定，因此，信息对不同的角色非常重要。商业银行会计核算会计的严谨性，确保会计信息能够准确、及时地反映银行的真实经营状况、债权债务关系等经济关系。此外，商业会计面向全社会、各行业、各单位，将商业银行业务活动转化为货币形式，清晰反映账户资本流动，对经济活动起监督作用。

（二）会计内部控制，确保商业银行经营活动有序进行

会计内部控制作为银行内部控制的重要组成部分，可以避免经济活动的欺诈，及时纠正错误，确保会计信息的真实性和可靠性，确保经济活动的有序进行，确保会计信息的质量。会计内部控制在银行内部风险预控中起着关键作用。信息交换和反馈为内部控制提供了基础，是内部控制的基础。只有完整、准确、及时的数据和信息才能有效地保证内部控制的有效性。对于商业银行来说，会计和业务处理是统一的，风险存在于商业银行的整个业务过程中。会计内部控制可以通过最新的国家政策趋势监督银行各部门的财务状况。因此，会计内部控制可以保证信息的及时性和准确性，同时也处于风险的第一道防线，可以同时控制业务风险。同时，商业银行会计工作参与银行业务活动的全过程，需要与商业银行应对外部环境的变化、改革、调整，为了增加利润收入，需要不断创新金融产品，增加业务类型，相应，为了有效防范和化解风险，不断完善相应的会计制度，避免新业务与会计控制的分离。

（三）完善商业银行会计制度

商业银行追求稳定经营，长期稳定经营不能与银行会计分离，在商业银行会计工作中，必须坚持谨慎原则，业务会计实事求是，问题业务反复确认，对于可能的损失和收入，不能高估资产或夸大收入。对于会计工作，其工作标准是会计制度，为了确保会计人员坚持会计原则，遵守会计工作职责，商业银行必须制定合理、科学的会计制度，使会计人员能够按操作，限制会计人员行为，从根本上保证会计信息的真实性和可靠性，防范和化解商业银行的风险。目前，我国不同商业银行为同一业务制定的会计制度存在差异。会计制度的不统一导致会计信息可比性差，对风险管理意义不大。因此，制定统一的会计制度是重要任务之一。建立统一一的会计制定，首先要明确制定制度的主体。中国的会计制度制定机构是财政部，商业银行有一定的特殊性。根据法律授权，国家金融管理部门有权制定专门的会计管理规定。随着银行业的发展，涉及的方面越来越多。为了监管的需要，新的会计规定不断出台。制定制度的主体不同是会计标准不统一的源泉；其次，统一会计要求是会计工作的发展和质量的保证。会计要求必须注意数据、业务客观性、记录的数据属实、经济活动属实，尊重银行经营成果和财务状况的客观事实。同时，要满足各方面的需求，会计信息要充分反映风险信息；最后，会计科目与会计报表的统一，兼顾不同需求人员的信息提取和数据对比，使会计信息的用户更加直观、无歧义。

(四)商业银行会计数据集中管理

商业银行由各营业网点和总行组成。会计从基层网点的业务处理开始，通过网络信息将数据传输到主机进行处理。数据集中处理后，可以编制以基础会计数据为单位的会计报表，也可以编制全行的会计报表。这种方式是集中管理会计，将会计与管理分开，数据由数据处理中心统一管理，避免了私人利益的数据篡改和虚假会计报表。此外，集中会计使会计信息更有效，大大提高了银行的工作效率。

（五）加强对商业银行会计行业的外部审计监督

我国外部审计有两个方面：国家审计和社会审计。《商业银行法》明确规定，商业银行应当接受审计机关的审计监督。但考虑到国家审计机构资源有限，面对商业银行庞大的审计范围，可能无法实现广度、深度的审计。因此，商业银行审计趋于社会化，如委托中介机构，既能公平、公平、公开地保护公众利益，又能使商业银行受到更多的市场约束，从而有效监督商业银行的会计行为。

（6）建立商业银行会计信息系统

在数字信息时代，各行各业都离不开计算机网络。在此背景下，商业银行会计信息系统可以发挥积极作用。比如在贷款业务中，商业银行可以根据贷款人的会计信息来评估风险，但仅仅依靠贷款人提供的会计信息是远远不够的。银行应借助计算机网络技术输入贷款人信息，创建完整的数据库，实现企业后期管理和财务监控。

三，总结

商业银行会计在防范和化解风险方面发挥着积极作用。商业银行会计贯穿整个银行业务活动，能够在第一时间发现业务活动中存在的风险。随着计算技术的快速发展，会计信息系统的建立得到了极大的推动。商业银行通过大数据分析判断经济活动的风险，能够及时监管和化解风险。商业银行在防范和化解商业银行会计风险的同时，行会计的监督，制定相应的会计制度，规范会计人员的经营，从根本上降低风险发生的可能性。