铁路企业加强财务会计内部控制

为确保铁路企业资产的安全和各项业务的顺利有序进行，铁路企业应注意财务会计的内部控制，根据有关要求和规定制定科学合理的财务管理措施。财务内部控制作为现代企业日常管理的重要组成部分，是提高企业财务管理水平、实现企业财务管理标准化的关键环节，需要企业及相关管理人员充分重视。

一、加强铁路企业财务会计内部控制的意义

首先，铁路企业加强财务会计内部控制对企业本身具有一定的约束力，确保在财务活动过程中能够按照国家有关法律、法规和要求进行。其次，可以最大限度地降低企业经营的风险。因为加强财务会计内部控制可以有效地落实各职能部门和企业员工的相关职责，使各部门之间的联系与合作更加高效，可以进一步提高企业的工作水平。其次，可以保证企业经营管理的会计数据和管理信息的真实性和准确性，具有良好完善的企业财务内部控制体系，可以有效避免各种企业财务信息可能出现的错误，保证其会计数据和经营管理信息的真实性和准确性[1]。最后，能够充分保障企业的物资和资金，避免企业物资和资金的丢失或浪费，对提高企业的经济效益和社会效益具有重要意义。

二是铁路企业财务会计内部控制存在的问题

（1）随着社会经济的不断发展，许多铁路企业的财务会计内部控制工作已不能满足当前发展的需要。其中，政策问题是一个明显的环节，主要反映在许多政策内容显示出更明显的滞后，在实际工作中缺乏应有的有效性，导致部分工作无法有效开展。虽然部门企业调整了相关政策，但仍存在不完善、不合理的情况，主要原因是缺乏对自身实际情况的考虑。

（2）制度问题的主要问题是制度不完善，缺乏针对性。在具体实施过程中，许多工作没有明确的制度保证，导致一些工作无法有效实施和实施。同时，部分企业在制度制定过程中没有充分考虑财务内部控制的重要性，实际工作缺乏现代标准化管理理念，在制度制定过程中没有结合自身企业的实际情况，没有有效性，在实施过程中也有一定的懈怠思想。

（3）管理问题主要体现在管理关系混乱、信息缺乏真实性、决策支持策略滞后等方面。导致财务管理难度增加，传统的财务内部控制手段无法有效改进。

（4）部分员工的专业素质和思想意识存在明显差异，特别是会计人员的素质水平将在很大程度上影响企业财务工作的质量，对企业的经营管理造成损害。因此，要注意企业相关员工的专业素质培训，有效落实培训工作。

三、铁路企业财务会计内部控制的主要原则

（1）铁路企业在内部控制过程中，应加强各部门之间的协调和关联，即遵循制衡原则。各部门在内部控制的基础上，加强与其他部门的合作，有助于建立员工之间的监督机制，有利于实施和实施相应的管理制度，对加强铁路企业内部管理，提高内部财务工作质量具有重要作用，是保证铁路企业高效经营的重要基础。此外，在铁路企业内部实施相关制度时，应遵循适用性原则，不能复制其他企业的经验，必须根据企业自身的实际经营和发展方向进行选择和优化，确保制度的科学合理性，确保企业的健康可持续发展[2]。同时，在这一原则下，相关人员应根据市场实际情况和企业发展情况及时调整，以满足企业的经营需要。

（2）综合原则和成本效益原则主要是指铁路企业在构建财务会计内部制度时，需要严格遵循这一原则，确保制定的财务制度能够渗透到企业的经营管理活动中，实现对企业全体员工的控制。因此，在制度建设中，应确保内容涉及各部门和财务管理的各个环节。同时，在内部控制过程中，要遵循成本效益原则，合理控制成本，优化方案，实现成本最低消耗，有效降低经营成本，最大化经济效益，为企业可持续健康发展奠定良好基础。

四、加强铁路企业财务会计内部控制战略

（1）对于任何类型的企业来说，加强风险意识都是必须时刻牢记的内容，铁路企业也是如此。在铁路建设过程中，往往需要投入大量的资金和物资，对社会经济发展有一定的影响。因此，铁路企业需要具备一定的风险意识，分析和控制企业经营管理中可能面临的风险因素，特别是在财务风险和经营风险方面，必须通过合理的内部控制手段进行控制[3]。总之，对项目实际需要的人员、材料和设备进行科学配置，并根据实际需要优化施工方案，使各工作环节实施专业风险管理，及时识别企业的风险行为。

（2）进一步优化内部环境是保证内部控制体系有效实施的重要因素，涉及管理结构、制度政策和文化建设。因此，铁路企业应结合过去传统的管理体系进行优化创新，改善内部控制环境，防止不当利润和徇私舞弊，为建立的内部控制体系符合企业实际情况提供保障。同时，企业还应综合考虑人员权限、财务管理和制度实施，包括内部控制体系。

（3）完善的制度流程，建立完善的长期机制和措施，对铁路企业的财务内部控制具有重要意义。例如，对企业财务决策行为进行预测或定期跟踪，合理分析可能存在的风险和隐患，并及时采取对策。同时，要进一步加强和完善企业内部财务管理的相关制度措施，如监督审计费用、责任追究制度等。明确相关项目的预期成本，采用集约化资金管理的方式，做好余款的收回工作。

（4）加强内部审计监督，可以有效监督一些控制政策和程序，在很大程度上促进企业内部控制环境的良好发展。通过有效实施内部控制制度，可以首先对企业内部财务管理进行监督审查，根据发现的问题及时改进，为企业的良好发展奠定良好的基础。总之，加强铁路企业财务会计的内部控制，不仅有助于提高企业财务管理水平，促进其竞争力的进一步提高，而且符合时代的发展步伐，对铁路企业的可持续稳定发展具有重要意义。因此，相关人员应充分认识到加强工作的重要性，通过分析当前工作中存在的问题，制定科学合理的管理措施，提高铁路企业财务会计的内部控制，最大限度地保证企业的健康稳定发展。