突发事件下流动资产管理

一、突发事件下流动资产管理

 

1. 特殊期现金管理

 

在特殊时期，现金储备过少，限制了企业的支付能力，增加了企业的风险。如果出现现金短缺，可能会严重影响企业的生产经营活动。因此，要加强现金控制，提高现金利用率，加快现金回笼。同时，要严格控制支出，尽量在不影响商业声誉和企业形象的情况下推迟支出。我们应该更加注意以下两点：

 

（1）通过编制特殊时期的“现金和银行存款收付日报表”等报表，及时掌握资金的占用和周转情况，每天检查现金库存情况。现金结算，要清楚。

 

（2）严格审查各项支出项目，特别是重大支出项目，严格审查，规范支出审批制度。

 

此外，确保库存现金的账面余额与实际库存金额一致，银行存款账户余额与银行对账单余额一致，确保现金和银行存款日记账金额与现金和银行存款总账一致。简而言之，对于不利情况下的企业，应采取更稳定的现金管理方法，及时反映现金的使用和周转情况，防止大量不必要的现金停滞在生产和销售领域，以满足紧急现金需求。

 

2. 特殊期间应收账款管理

 

应收账款是市场竞争的产物，可以转化为资金，也可能成为坏账。对于受突发事件不利因素影响的企业，能否及时收到货款更为重要。在这种情况下，应收账款的问题更加突出。如果应收账款占销售收入的比例过大，长期无法收回，必然会使企业资金周转困难，资产流动性下降，很可能因为对方无法及时归还货款而陷入全面危机。当然，如何管理应收账款不仅仅是在紧急情况发生后。要做好这方面的基础工作，长期加强应收账款管理，加强以下工作:

 

（1）明确应收账款的部门界限，即明确应收账款的管理部门。现在，许多企业的应收账款由销售部管理。这样做比较方便，但是有管理漏洞。由于缺乏必要的控制环节或缺乏控制，销售人员自然会出现更多的欺诈行为。让销售人员公平客观地评价自己的业务，这样的评价结果有多可靠？在紧急情况下，更多的人混水摸鱼，这就更危险了。显然，仅仅由销售部门自己管理是不合理的，这往往会导致欺诈的后果。也有大多数人认为应该由企业会计人员来管理，因为他们对这方面的业务比较熟悉。但是，即使财务人员对账务处理比较清楚，对客户的具体情况也不是很了解，盲目全权交给财务人员管理也不科学合理。在实际工作中，应收账款管理是现代企业营销管理的重要组成部分，是企业全过程信用管理的核心。如果一个企业不了解自己的客户，他能决定赊销吗？什么样的客户可以赊销？应该选择多少赊销比较适中？什么样的客户宁愿降价也不愿赊销？一切都必须有一个科学的分析，不仅要考虑关系，特别是在这个关键时刻，灵活利用信贷销售手段，合理确定现金折扣和折扣比例，是企业在生死关头快速反应和应对危机的好策略。因此，在日常管理活动中，企业内部组织管理应该有这样一个专门研究营销策略、客户信用机构管理应收账款，即建立专门的收款部门，建立适合自身特点的信用管理体系，直到危机，才知道加强信用评估。

 

（2）在会计核算中，应对应收账款进行辅助核算，建立应收账款核销制度。按照应收账款发生时间顺序和货款回收顺序逐一核销，准确确认应收账款账龄；对因质量、数量、合同纠纷未处理的应收账款进行单独管理。

 

（3）在财务制度上，建立切实可行的对账制度。在突发事件的影响下，企业应根据业务量、时间等因素定期核对应收账款，必须每天核对。特殊情况由双方签字，作为有效对账依据；如发现错误，应及时处理。

 

（4）应当对应收账款进行信用管理。企业应设立客户服务中心或类似机构，主要负责客户信用评价，分析每个客户，区分不同客户的声誉差异，结合产品市场份额、市场需求和趋势变化，合理确定每个客户的信用销售和信用销售期，考虑紧急情况的影响，销售人员负责销售产品，由专门收款部门负责付款回收，制定相应的评价方法，由单位财务部门监督付款回收，达到内部控制的目的，减少欺诈的发生。

3. 特殊期存货管理

 

在紧急情况下，特别是在满足紧急生产需要的情况下，应尽可能降低库存成本，根据不同情况采取适当的库存定价方法，尽量减少不利因素的影响。随时了解实时库存信息，相应分析市场需求，确保库存材料既能满足生产经营需要，又不短缺。

 

（1）加强对生产经营所需关键库存的管理，实时掌握当前库存与控制限制的比例，判断当前库存是否超过限制。

 

(2)必要时及时清理部分库存商品，不要让这部分库存商品占用过多资金。只有彻底盘活沉淀在库存商品上的资金，企业才能降低库存成本，渡过难关。

 

二、突发事件下的投资管理

 

紧急情况可能导致企业销售急剧增加，产品供应短缺，大量现金流入，应收账款大幅减少，财务状况良好。此时，面对进一步扩大生产、增加生产设备、人员、工厂等资源的机遇，风险随之而来。在紧急情况的影响下，市场投资处于不确定状态，企业如何投资以获得收入是一个财务问题。此时，投资问题应按照投资操作程序进行。

 

（1）分析当前环境、形势和突发事件的影响期、投资风险，考虑企业的承受能力，设定投资目标。

 

（2）在目标明确的情况下，考虑企业的技术、人力、经济等因素，提出多种替代方案。

 

（3）通过收集相关信息，对备选方案进行分析评价，充分考虑其确定因素和不确定因素的影响。

 

（4）从替代方案中选择符合当前和未来情况的最佳方案。在市场不确定性的影响下，我们必须了解、平衡和限制各方面的风险，并向决策领导提供各种投资计划。

 

由于突发事件影响期的不确定性，在实施投资计划的过程中，应根据市场变化及时调整和纠正投资计划，不能盲目僵化实施。