建立有效的财务管理控制体系

建立有效的财务管理控制体系

 

1.全面转变企业财务管理理念

 

财务管理理念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的金融环境，如果企业不全面改变财务管理理念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。作者认为，中小企业应建立以下概念：

 

（1）树立人本化理财的理念。重视人的发展和管理是现代管理的基本趋势。企业的每一项财务活动都是由人发起、经营和管理的，其效果主要取决于人的知识、智慧和努力。因此，在财务管理中，要了解和尊重人，规范财务人员的行为，建立责权结合的财务运行机制，加强对人的激励和约束。其目的是充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造力。

 

（2）树立资本多元化理财理念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低。大量外资银行和外资企业将进入中国，大量外资将涌入中国市场。中小企业要抓住这个机遇，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。

 

（3）建立风险金融管理的概念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何市场实体的利益都不确定，可能遭受一定的经济损失，即不可避免地承担一定的风险。在财务管理中，要树立风险观念，善于科学预测环境变化带来的不确定因素，采取各种预防措施，尽量减少可能遭受的损失，提高抵御风险的能力。

 

中小企业防范风险有两种重要途径：一是制定详细的财务计划，通过计划确定不确定因素，使企业有应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，预见系统地识别可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

 

2.加强资金管理，加强财务控制

 

（1）努力提高资金的使用效率，使资金的使用产生最佳效果。a要有效配合资金的来源和使用，如短期贷款不能购买固定资产，避免资金周转困难；b准确预测资金收回和支付时间，如应收账款何时可以收回，何时可以购买，否则容易造成收支失衡，资金短缺；c合理分配资金，营运资金和固定资金的比例合理。

 

（2）加强营运资金管理。从发展现状来看，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是企业财务管理的“主题”.加快生产经营资金的流动和周转，资金只能在流通中增值，企业利润主要通过流动资金的周转来实现。因此，a要保持合理的“三率”——流动率、速动率和现金率，特别是现金率，这反映了企业当前或近期支付现金的能力。要努力保持企业现金收入之和略大于现金支出之和，即接近所谓理想的“现金余额为零”，说明资金得到充分利用；b注意合理的存货比率——存货与流动资产总额之比。企业应实施采购物资定额控制，提前计划、控制、分析，使物资结构合理，尽量减少储备资金和成品（商品）资金占用，应充分利用市场“仓库”概念，在满足生产经营的前提下，库存越少越好。c要严格控制“三期”——存货周期、应收账款周期和应付账款周期。库存周期体现在当期销售额与库存资金占用率之比。只有缩短库存在生产经营过程中的停留，减少库存，加快产品销售，才能缩短周期，加快资金周转，减少资金占用。应收账款周期，即账款回收天数，应加强应收账款管理，制定相应的应收账款政策，尽一切可能缩短账款回收期。应付账款周期是指充分利用供应商允许企业支付货款的期限，使企业可以利用这部分资金进行周转，但也应注意不能延迟应付账款周期，影响企业声誉。第四，努力降低“三费”——主要指管理费、财务费和销售费。这三笔费用可以说是直接消耗的部分营运资金，严格控制和努力降低“三费”是企业的首要任务。

 

根据作者的经验，创新良好的商业策略有助于加快运营资金的周转。龙源煤炭公司当时只做简单的煤炭销售，销售对象是当地印染企业，煤炭主要用于蒸汽生产。然而，由于竞争激烈，库存积压或应收账款拖欠问题经常发生。为了更好地解决这个问题，我们决定实施合同经营策略：承包汽车供应和定期结算。从煤炭销售到蒸汽销售，“合同”形成垄断，加快库存周转，“定期”解决应收账款拖欠问题，加快资金回收期和安全指标。这让我们受益匪浅。

 

（3）加强财产控制。建立健全财产物资管理内部控制制度，建立物资采购、收集、销售、样品管理标准化操作程序，堵塞漏洞，维护安全。财产管理和记录必须分开，形成强有力的内部约束，资产管理、记录、检查和检查不得由一个人完成。定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人员严格管理。