我国基金管理公司财务监控中存在的主要问题

近十年来，随着我国证券投资基金的蓬勃发展，我国基金管理公司不断涌现。截至2005年6月30日，我国基金管理公司已达49家，是2001年的三倍多。这些公司的发展对资本市场的繁荣和基金体系的完善起到了积极的作用。然而，由于我国基金管理公司成立时间短、管理制度不完善、管理手段落后、证券市场不规范，基金管理公司已成为我国基金风险的“高发区”，基金经理频繁换血，“基金黑幕”、基金利益转移、基金净值低等现象严重损害了基金持有人的合法权益，阻碍了基金行业的健康发展。近年来，政府部门加强了基金监管，出台了一系列相关法律法规，但效果不显著，基金风险增加，原因很多，主要关注外部环境的限制，基金管理公司内部控制体系建设不够，财务监控薄弱是一个关键问题。对于主要从事资本流通和资本运作的基金公司，财务监控的质量对公司的发展有决定性的影响。会计信息虚假、财务技能低下、会计人员非法经营等问题反映了我国当前基金行业财务监控问题的严重性。

 

我国基金管理公司财务监控中存在的主要问题

 

财务监控的本质是监督和监督财务活动的合法性和效益，旨在督促财务活动符合国家有关政策、法规和企业经营目标和制度，揭露财务活动的弊端和违法行为，威慑和限制违法行为，确保财务活动的正确运行；促进企业资源的合理配置和有效利用，实现企业经营目标。我国基金管理公司财务监控中存在的问题主要表现在以下几个方面：

 

（1）不规范信托加剧道德风险

 

目前，我国设立的基金均为契约型基金。基金经营完全由基金经理控制，损失和收益由投资者承担。管理者无论业绩如何，都会定期提取管理费，管理者不承担收益和风险。这样，管理者就可能存在“道德风险”。根据《证券投资基金经营管理办法》，基金应以现金分配净收益的90%.这必然导致基金净资产减少，影响管理费用的计提。可以预见，理性的基金经理会尽量推迟分配，以获得最大的回报，并可能在允许分配截止日期前几天分配，使基金投资者应得的股息遭受时间损失。为了从根本上防范道德风险，基金市场应具有正确评价基金和转移基金控制的功能，不仅可以减少投资者获取信息的差异，还可以反映基金价格中经理不良行为的后果，为投资者提供相对清晰的基金管理信息，对经理施加压力，确保基金决策过程有利于投资者。设立开放式基金可以在一定程度上解决这个问题，但基金持有人的“脚投票”滞后，往往只能在风险发生后进行。

 

（2）虚假会计信息掩盖了基金的财务风险

 

在真实性原则下，财务会计可以通过相关信息和信息清楚地反映公司的业务发展，分析各种潜在问题和财务风险，并制定相应的措施，促进公司的健康稳定发展。但如果会计工作中注入了虚假因素，后果就会相反。近年来，基金公司会计虚假趋势越来越严重，如所有者权益虚假、资本不真实、会计信息虚假使许多公司长期粉饰和平，许多问题没有及时发现，只有等到各种问题积累，公司发展难以继续，恐慌，但往往为时已晚。会计的虚假性实际上是为了保护公司的直接利益，破坏公司的长期利益和国家和社会的整体利益。

 

（3）财务技能低下影响基金财务风险的及时化解和消除

 

长期以来，许多基金公司的会计工作主要忙于日常会计、会计、编制会计报表，不注重更新知识，提高业务水平，使会计人员财务意识仅限于传统的“收支”、财务技能、资源配置、资产重组、优化资本结构、减轻债务负担、加快资本周转、提高资本使用效率，缺乏深刻的理解和理解，不可避免地影响基金财务风险的及时解决和消除。

 

（4）会计人员的非法经营直接带来基金财务风险

 

金融是公司资本运动的总枢纽。由于制度不完善、管理不完善等原因，基金公司个别会计人员利用手中的权利谋取私利，如贪污挪用公款、利用公章私自划拨资金、恶性透支等，给单位和国家造成经济损失，也会造成基金财务风险。

 

可见，基金公司财务的一举一动都直接关系到基金的财务风险。防范基金财务风险，必须重视会计部门的协调配合，充分发挥财务监控功能。