改进内部会计控制的有效方法

改进内部会计控制的有效方法

 

(1)加强人员素质控制

 

内部财务控制制度是否合理，以执行人员的综合素质和职业道德为核心。首先，要加强对招标代理机构领导对内部控制制度的全面认识，对管理者实行内部财务控制承诺机制。例如，招标代理机构的代理人需要合理有效地整合财务报告中的承诺企业，对一些内部机制欺诈的机构承担法律责任；二是培训员工的综合素质和职业道德，注重财务经理的自律，提高员工的专业素质。例如，为了加强财务人员和部门负责人的综合素质，增加内部财务控制理念，需要定期培训，充分了解我国相关法律法规，采取奖惩机制进行财务管理，增加招标代理机构的内部财务控制。

 

（2）增加不相容职务控制

 

不相容的职位通常包括：财务记录和业务处理、业务处理和授权审批、财产监督和财务记录等。加强不相容职位控制的中心主要是建立健全的内部制度。在具体项目的分工中，一个人不能负责整个项目，必须分配相关人员参与共同管理。同时，通过对接部门对已完成的工作进行全面检查。招标代理机构的内部约束制度由不相容的职责分离、记录和授权、检查等阶段组成，包括上下级之间的相互监督和相关部门之间的相互约束。只有控制未描述的职位，才能有效地在招标代理机构的C系统中进行内部财务控制，最大限度地发挥其作用。

 

（三）增加会计系统控制

 

首先，要对财务管理体系进行宏观调控，合理调整会计流程，充分适应招投标活动的整体流程；二是按照国家法律法规建设财务机构。财务人员的要求是取得就业资格证书，财务负责人必须具有会计师以上资格证书；三是建立完善的财务人员岗位责任制，合理分配，相互监督；第四，财务人员需要按照企业的规章制度办理业务，必须有原始凭证，设置凭证格式，连续安排，按合理凭证传递程序，装订保管明确；第五，财务人员需要合理配置账户，根据招标内容和编号建立交易账户，详细记录各种账簿，防止虚假账户或账户，确保账簿的真实性，确保财务记录的准确性和完整性。

 

（四）加强财产保护控制控制

 

建立相互制约、相互监督的关系，严格限制一些不重要的人员接近资金，确保资产的安全和完整性。例如，对于任何招标项目，购买招标文件的投标企业需要实名登记，开标前未登记的企业不得参加招标活动，负责招标业务人员需要详细整理业务记录，财务人员负责收取招标资金，开具发票，财务人员根据招标项目编号依次登记。此外，还应特别注意财务人员不得兼任审计工作和财务档案保管工作；银行预留印章必须由两人或两人以上保管；向银行提出或交付大量财务时，必须确保两人以上负责，有效保护招标代理机构的财产。

 

(五)加强审计控制

 

内部审计制度和内部审计制度是内部财务管理的重要组成部分。其主要目的是监督和控制机构的业务活动，确保按照有关规定进行控制，确保单位活动不违反国家法律法规，能够真实准确地反映招标机构的财务状况。招标代理机构需要将部分审计人员与内部审计人员分开，及时发现财务控制系统中存在的问题，提出有效措施。内部审计人员和审计人员应对招标代理机构的领导负责，以确保财务信息的真实性和准确性，并在此基础上提高单位的抗风险能力。保护招标企业的财产安全，最大限度地发挥内部审计工作和内部审计作用，朝着合理高效的方向发展。

 

结束语

 

综上所述，由于国民经济体系的不断变化，给我国部分招标代理机构的财务控制带来了一些新的挑战。目前，我国部分招标代理机构人员素质仍较低，内部会计控制制度本身不完善，环节薄弱，内部会计控制制度执行力度差，操作混乱，没有内部审计制度，或内部审计制度无效，需要通过增加审计控制、财产保护控制、会计制度控制、不相容职务控制等方式，有效解决我国招标代理机构内部财务控制问题，确保招标代理机构的核心竞争力。