财务部门制定财务审查规则

财务部门制定财务审查规则，明确项目前期管理要求后，业务部门对财务干预审查仍存在一定的抵触情绪，因此“何时审查、如何审查”尤为关键。

 

1.“业务理解，顺势切入”的审查思路

 

公司以“业务理解、顺势而为”的理念开展审查工作。一是积极争取业务部门的理解，通过阐明财务人员提供的专业支持和风险管理功能，赢得业务部门对财务审查工作的支持；二是依托联合审查顺势而为，及时与业务部门沟通反馈审查结果。业务部门认识到财务人员提供的有效支持，为财务全面干预后续项目审查奠定了基础，全面拓展了项目可行性研究的经济性和财务合规性审查。

 

2.“点面结合、重点突出”的审查原则

 

本次审查按照“点面结合、重点突出”的原则有序开展。一是确保点面结合。对所属单位的储备规模、结构和特点进行全面审查，然后根据各类项目的特点进行有针对性的审查，认真查阅资料，客观反映问题。二是确保重点突出。将储备项目金额异常、界面划分容易串联、资本性和成本性支出容易混淆的项目作为本次审查的重点对象，将可行性研究的经济性和财务合规性作为本次审查的重点内容。

 

3.“全覆盖、全员参与”的审查方式

 

基于上述思路，C部门积极沟通，遵循“项目全面覆盖、财务全员参与”的原则，2014年8月底组织了储备项目财务集中审查，根据总部发布的《指导意见》和公司发布的《规则汇编》，将公司计划纳入2015年储备库的4285个储备项目进行财务审查。公司高度重视集中审查，派出基层财务和事务所人员组成50人的储备项目专项审查组，集中一个月，采用背靠背交叉审查的方式进行现场审查，集中讨论解决问题。

 

4.以项目审计为立足点

 

项目审计是回应如何“提高投资效率，防范项目风险”的重要手段，公司旨在通过年度报告审计发现项目早期管理问题，积极建立责任传递机制，建立项目预算闭环管理机制，迫使财务双方应用项目预算执行审计结果，进一步提高可行性研究和审计水平，建立“责任传递、良性互动”的自我完善机制。通过“以问题为导向的审计理念”和“以集中审计为主的审计方法”开展预算执行审计工作。

 

为了进一步将审计从传统的分散模式转变为指定的集中模式，我们采取了“依托年度报告审计、简化审计数据、提前发布通知、优化审计机制”四项措施，具体如下。

 

依托年度报告审计：年度报告决算审计一直受到各单位的高度重视，但预算执行审计仍处于起步阶段，依托年度报告决算审计工作的严肃性和权威性，有利于各单位积极配合预算执行审计工作，加强反馈，提高审计效率和效果。

 

简化审计数据：在不影响审计效率和效果的前提下，各单位提供的项目数据电子版应尽可能简单、清晰，只包括可行性研究报告、初步方案、合同和投标、结算数据、旧审批表五类数据，便于收集和准备。

 

提前发出通知：为避免各单位因材料提交不及时而延误审计进度，提前三天通过内部电子邮件将最终抽查项目清单发送给各单位，为被审计单位提供充分的材料准备时间，节省审计时间。

 

优化审计机制：建立样本项目和审计意见的传递机制，采用“年度审计发布一批，基层反馈一批”的滚动审计方法，实现“有数据时审计，无数据时抽样”，旨在最大限度地提高审计效率。

 

公司项目预算实施审计小组审计了3000多个项目，经过数据挖掘比较分析，审计了66个项目的原始数据，最终审计了3个项目，10个项目超出预算，14个项目预算余额，7个项目不符合财务合规要求，项目预算实施审计结果得到项目单位的认可。

 

5.以闭环改进为重点

 

2014年，公司重点开展“规则制定、联合审查、项目审计”三项工作，以项目可行性研究经济与财务合规性评价管理为主线，形成闭环，有效推动项目可行性研究财务审查工作的整体发展，但在实践中，我们也发现仍有一些地方需要改进，如审查标准是否更具体，审查机制是否更清晰、更顺畅，审计重点是否可以优化和改进，组织保障是否更有效，因此，上海公司专注于审查工作的闭环改进，通过进一步总结和完善财务审查的经验和理论，进一步完善财务审查的方法和方法，进一步“加强实际审查标准，完善审查机制，深化项目审计，加强组织保障”，形成一套有效的项目可行性研究财务审查体系，更好地指导项目可行性研究的经济和财务合规性审查。