企业业务与财务一体化的财务流程设计

一、企业业务与财务一体化的财务流程设计

 

(1)产财一体化框架设计理念设计理念

 

企业建立金融一体化的金融控制平台，通过分析软件进行不同口径、多维度的金融信息处理和信息挖掘，理顺数据闭环，形成一致、标准化的金融数据系统。为了实现企业业务与金融的高度整合，形成业务与金融的小闭环管理，实现预算、税收、资本、成本、投资、风险的集中控制，需要综合预算管理、税务管理、交易管理、成本管理、人力资源管理、资本管理、投资决策管理、其他管理八个模块集中在金融控制平台上，业务数据信息统一标签，业务单据与财务会计信息一一对应。

 

(二)财务流程重组设计思路

 

1．内部集中控制流程设计。在产业金融一体化理念下，企业内部集中控制流程设计主要针对预算管理、资本管理、内部财务风险管理三个方面。一是预算管理。集团企业组织结构复杂，业务线多。要理顺产财一体化思路，首先要解决的是预算管理问题，构建规范化、一体化的预算控制体系。对于整个预算过程的设计，以企业发展战略为设计主线，形成“年度计划指标发布-预算编制总结审批-发布预算执行命令-动态监控预算执行（智能监控）-预算信息反馈分析-预算评估评估-指导，纠正公司下一步发展计划和发展战略”的闭环过程。在预算管理的具体实施中，要遵循“全过程控制、分级经营”的思路，由企业专门的预算管理决策部门负责总预算方案的审批。各级业务人员要与财务人员合作，配合预算管理，设置预算指标，检查执行预算数［4］。二是资金管理。企业要坚持产财一体化的理念，建立资金集中管理模式，统一资金结算和配置。集团企业分子公司、办事处较多，需要开立各种结算账户，对集团企业的资金结算能力提出了更高的要求。为此，企业需要建立财务共享平台，满足各业务单位集中结算业务的需要，通过系统沟通集团内部信息，及时掌握各业务单位的财务信息，加强集团的财务管理能力。三是内部财务风险管理。企业建立金融一体化金融管理模式，必须建立匹配的金融风险预警机制，通过业务与金融一体化设计，开放风险传递渠道，业务单位固定资产、成本报销、项目周期和进展、合同应收款统一控制、业务数据共享和数据指标分析，以业务活动为出发点，业务信息进入金融数据量化评估，与风险预警机制联动，及时发现业务环节的潜在风险和损失，及时纠正，尽可能降低企业风险［5］。2．外部财务业务流程设计。这方面是为了加强对业务的财务控制，如客户管理，业务部门主要涉及价格谈判、报价、客户询价、市场宣传、市场营销计划实施等方面，财务管理小组重点负责催收付款、合同审批和对账工作。在金融一体化环境下，业务部门应及时提交申请报销和会计处理指令，财务管理小组应根据业务部门输入的信息监督会计工作完成相应的账户处理。

 

二、企业业务与财务业财一体化设计效果量化分析

 

企业财务一体化流程重组，可统一业务财务会计科目、会计时间维度，统一基础数据源和工作流程，整合跨部门流程，将财务管理工作扩展到企业内部业务部门，有利于财务信息的双向可追溯性，确保系统数据的真实性和准确性，更好地发挥财务管理功能。但为了更准确地评价行业和财务一体化的效果，必须对流程重组前后进行定量评价，即业务和财务一体化设计前后相关定量指标的比较分析，包括业务文件传输时间、会计时间、劳动力收集不一致概率、月度行业和财务沟通频率等定量指标，综合调查设计后是否能达到节省时间成本、降低纠错成本、提高沟通效率和会计效率的目的。总的来说，行业和财务一体化设计可以帮助企业从管理层面实现内部信息流、资本流和物流的统一，实现业务和财务的并行发展，提高企业的财务管理水平。