保险公司会计和财务风险的概念出发

因为事故是不可避免的，所以保险公司出现在历史时刻。为了确保企业的可持续稳定发展，企业获得尽可能多的利润，公司将通过会计研究财务风险。本文从保险公司会计和财务风险的概念出发，分析了当今时代保险公司的风险点，加强了会计措施，从根本上避免了部分财务风险的诱导因素。

 

一、保险公司会计的概念和重要性

 

所谓保险公司会计涉及的内容很多，包括保费收入、准备金计提、投资收益、费用计提等方面的资本金额变动、财产收入和费用的确认和核实。对于一家保险公司来说，它本身就是一个负债率远高于其他公司的行业。2017年底，国家统计局计算出平安、太平保险等国内知名保险公司负债率超过90%。因此，如果保险公司的财务人员对公司的内部收入和预期水平有准确的预测，公司很可能面临巨大的风险，甚至因为高财务杠杆而陷入债务危机。保险公司财务人员对公司准备金进行核算，可以准确了解公司目前的盈利能力和负债能力。2018年，国家对会计增加了新的规定，环境保护的压力也增加了。在新政策下，国家宏观调控手段更加强硬，这意味着银行利率较高，“营改增”税收政策的影响力得到了推广，会计形式发生了很大变化。但新的会计方法避免了财务重复计算，提高了统计数据的准确性。

 

二、分析保险公司财务风险

 

(一)资金使用风险

 

目前，中国保险公司与银行关系密切，但在今年的宏观调控下，保险公司可以争取的贷款利率已经下降到基准利率的10%左右，只能满足生产经营要求。但是，一旦资金供应不及时，银行很难在第一时间支持这些保险公司。由于保险公司存款分散，贷款力度分散，一旦出现逆向承保，很难支撑整个公司的运营。比如2016年底丰城电厂倒塌，造成74人受伤，其中两人受伤严重。幸运的是，在这次事件的处理中，保险业采用了联合处理的方式。中国农业银行人寿、新华保险、阳光人寿等几家公司共同努力，总赔偿金额达到2268.94万元，使事故顺利解决。但幸运的是，在这次事件的处理中，保险业采取了联合处理的方式，否则很难保证短时间内能够筹集到相应的赔偿[1]。

 

(二)准备金提存风险

 

根据中国保监会的最新数据，2017年中国保险资金数额达到128286.19亿元，同年增长比例为14:75，其中银行存款为22961.36亿元，占保险资金总额的17:9。根据保险公司的经营模式，一旦投保人发生事故，公司需要按照之前签订的保险责任履行相应的义务。因此，在这种情况下，保险公司的财务人员会建议公司在紧急情况下提出部分“责任保证金”。但保险公司目前的债券金额为43434.98亿元，占资金总额的33:86，股票和证券投资基金占14:25。这些金额所占的资金比例并不低，因此保险公司未来的赔偿和支付能力并不高，有时合同终止事件使保险公司更加困难。由于保险公司本身的特殊性，财务人员在进行会计核算时无法呈现当前真实的财务状况，因此对财务风险无能为力。

 

（3）财务人员缺乏风险控制意识

 

中国有200多家大型保险公司，财务人员数量不断上升。然而，在人数需求大的同时，财务人员的综合素质无法得到保障。我国保险公司起步较晚，存在诸多问题，相关管理模式存在一定缺陷，导致财务人员专业水平参差不齐，难以应对公司的考核压力。目前的考核模式有很大的缺点，即过于重视保费任务指标。为了实现相应的绩效任务，工作人员经常采取一些非法手段，导致保险业出现财务风险，如利用法律漏洞避税。仅2017年9月，中国保监会网站就公布了26家保险公司的非法经营，罚款规模不同，罚款金额从10万到几十万不等[2]。

 

(四)财务报告不完善

 

保险公司财务人员进行会计核算后，对公司财务状况水平有一个简单的了解，然后可以对偿付能力进行评估。因此，财务报告明确反映了公司经营的盈亏情况。对于经营状况不佳的保险公司，消费者的信任和信心将受到损害。因此，一旦公司公布的财务报告状况令人担忧，许多投保人将采取终止合同的行动。为了避免这种现象，公司经常在财务报告中发表文章。然而，无论面子项目做得多好，公司未来的财务危机都是不可避免的，对公司的打击是致命的，保险公司失去信誉，不能保证经营的稳定性，最终导致公司无法支持。