企业税务筹划的有利方法

税务筹划应用于企业会计的方式

 

（1）选择正确合适的投资会计方法

 

企业在进行投资会计时，也应选择合理的投资会计方法。一般来说，成本法和股权法是企业投资会计的主要方法。一般来说，投资比例高于25%或50%，但会对企业决策产生一定影响。如果投资比例低于25%，可以及时实施重大影响，企业超过50%，采用股权法。当投资比例低于25%时，应采用成本法。在这一规定下，企业在决策选择上必然会有更大的空间。当企业在投资过程中先盈利后亏损时，应及时改变方法，从股权法向成本法转变。

 

（2）企业需要选择合理的收入结算方式

 

现在很多企业根据客户的不同类型选择不同的营销方法，所以会计时间不同，企业的纳税时间也会一起变化。我国税法规定，企业确认收入的时间以收款销售截止日期收到的货款数量为准。提单交给买方的当天，通过委托银行向买方销售货物。委托手续办理完毕后，企业的收入时间为发货的当前日期；无论企业采用不同的收款销售方式还是赊销方式，都必须按照税法规定的合同时间进行，收款当天的时间作为企业收入的时间。但是，无论企业选择什么样的销售方式，首先要确定货物的销售和收款时间，这样才能方便企业制定合理的税务筹划方案，最重要的是让企业有时间调整税收时间和税收利润。

 

（3）企业资产计价应选择合适的会计方案

 

企业资产计价方法在一定程度上可以直接影响财税基数。我们以企业房地产为例进行分析。按1.2%的税率计算缴纳一次性扣除房地产原值10%至30%的阈值，其中所称房地产原值，是指不单独计算价值的配套设备，包括与房地产不可分割的配套设备和房屋。我国税法明确规定，煤气管、暖气管、下水道、水管等配套设备从接管开始计算。因此，企业在实施工程建筑设计时，首先要对房地产和房地产的配套设施进行合理的分类，划分配套设施的价值，并做好会计记录。一般来说，房地产的原值原本包括空调设施。如果将空调设施作为单项固定资产进行记账，则应单独折算和核算，因此空调设施不能包括在房地产原值中。

 

(四)所有费用都要求会计人员做好统计工作

 

会计人员做好成本统计工作的依据是我国税法，所有会计统计工作都要在税法规定的范围内进行。有的费用列出后会产生后续费用，有的会给客户带来损失，需要延长纳税时间。针对这些问题，一般采用方法解决。首先，合理估计可能出现的成本损失。在2016年第10期下旬出版的《商务招待费》和《公益救济性损失增加》(总共第640期)中，要及时加入。要做好额外费用的纳入，其次要及时核销已经入账的费用，比如坏账、死账、滞销造成的损失，都要纳入消费成本，最后降低成本摊销期，延迟纳税时间，实现减税。

 

（5）资产折旧和资产摊销方法不容忽视

 

税法规定，企业纳税前，允许扣除无形资产、固定资产折旧、资产撤销等项目。有了这个规定，企业实际应该缴纳的税费就会减少。鉴于上述企业在会计工作中应合理使用折旧方法，因为这也是节约纳税的一种方式。企业财务管理虽然规定了这些项目的折旧年限，但很多财务管理工作在企业中存在一定的缺陷。企业可以从没有明确规定的折旧年限和摊销年限的资产入手，选择短期年限，帮助企业尽快完成折旧固定资产的计提，减少税收缴纳。

 

（6）亏损和利润互补的计划也需要得到充分利用

 

企业采取良好的盈亏措施，可以减少企业后期需要缴纳的税额，因为盈亏补偿是在规定的时间内，在一年后的企业盈余中抵消企业的亏损现象。虽然这种方法很好，但企业需要确保企业在使用前真正出现亏损现象，因为亏损和盈利补偿主要用于所得额，如果没有亏损现象，亏损和盈利补偿就会产生效果。根据我国税法的规定，企业可以利用下一年的税前收入来弥补亏损。如果补偿资金不足，企业可以利用所得税前利润在五年内弥补亏损。如果补偿还不够，就要用企业五年后的税后利润来补偿。盈亏补偿筹划主要关注两个方面。一是支付费用可以延期列出。这种情况是为了减少工作量，需要处理坏账和死账会计师。，并将广告费等一系列可控费用金融延续到后期再支付；二是企业可以有时间进行收购并购活动。因为税法规定，企业合并后，合并企业不需要独立纳税，因为企业在合并前应在规定时间内弥补损失。这也是税务筹划的有利方法。

 

因此，在全球经济的背景下，市场经济一直在快速发展，企业在市场竞争中面临着新的挑战和商业风险。企业要想在不可预测的竞争环境中生存，就必须充分了解自身的实际情况，清楚地了解企业的发展方向和经营理念。税务筹划需要更多的企业管理者进行深入挖掘和应用到实践工作中，努力找到更多改善企业税务筹划的方法。