商业银行会计管理和调控功能的效用

商业银行金融会计管理价值研究与分析

银行的基础工作是会计操作管理，对银行的整体经营有一定的制约作用。银行的经济经营风险也倾向于会计经营风险。银行在经营过程中的会计风险是一种基本的风险。经营中的风险控制应首先从会计预防管理开始，通过调整会计风险点，最大限度地降低银行的财务风险。在关注商业银行市场化改革和建立银行产权制度时，应更加关注商业银行管理模式的变化，在管理方法和管理理念上与市场经济方向一致。商业银行管理的关键组成部分是会计管理。在当前基于互联网技术的会计信息环境下，银行会计应脱离会计和会计的作用，利用信息技术将会计管理和控制作为银行会计操作的主要工作方向。经过会计管理，可以提高银行的经营利润和效率，降低风险发生的概率。因此，这一方向是商业银行未来会计工作的主导方向。因此，商业银行的金融会计管理价值体现在以下几个方面。

（1）会计管理和控制是指银行市场化改革需要全球经济一体化，外资银行不断涌入中国，国内商业银行业加快了改革速度。然后，资金不足、贷款比例低、业务类型单一、机构庞大、员工众多，政府经常干预商业银行的经营。上述问题限制了商业银行的发展。由于商业银行在经营阶段风险高，规避风险的方式少，控制风险的能力低，应加快会计信息环境下商业银行的市场化改革。商业银行的经营应朝着市场趋势的方向发展，在信息技术的背景下，将商业银行发展成为“资本充足、内部控制强、运营安全、服务好”的金融企业。因此，商业银行应彻底改变具有一定行政色彩的管理理念和管理模式，以制度改革为切入点，构建完善的银行法人治理结构，运用科学的管理理念和方法，构建与市场经济趋势相协调的管理结构。商业银行的会计工作是银行日常管理工作的重要组成部分。银行会计工作需要从传统会计和会计的角色中分离出来，逐渐转向过度的管理角色。在管理角度变化的情况下，首先要在市场经济背景下确定银行法人治理结构模式下银行会计工作的主要服务对象。换句话说，会计工作不仅要为股东提供服务，还要为银行内部运营管理和其他利益相关者提供服务；其次，要转变会计管理模式，充分利用互联网技术，在会计信息化条件下采用先进的数据技术，跟进新的管理手段，统计、总结、梳理、分析银行业务活动数据，发现问题后实现科学的决策过程；最后，探索会计工作管理领域的范围，使其涉及风险防控、客户服务、产品开发等方面，使会计管理的范围涉及到整个银行系统的运行，最大限度地发挥会计管理的作用。

（2）会计管理和控制是为了适应银行战略转移需要商业银行市场经济的发展趋势。不仅要有与市场经济相协调的银行产权制度，还要有与市场经济相匹配的管理理念和管理方法。需要从战略角度考虑管理思维的本质转变，在战略理论的指导下，提高商业银行的整体管理水平。20世纪60年代初，著名管理学研究员钱德勒(A•D•Chandler)从此，战略管理理论发展起来，给出了“结构追随战略”的观点。钱德勒认为，企业提出的经营战略应适应外部环境的变化，与市场需求同步，在组织结构上与企业战略协调，企业战略应随环境而变化。直到20世纪70年代，一些研究人员才提出了基于行为分析的战略理论和基于资源和科学知识的核心竞争力战略理论。商业银行应用战略理论的启示是，在战略制定过程中，要以发展角度为切入点，以构建长期核心竞争力为切入点，以科学有效利用有限资源、合理配置资源为切入点，以客户为中心，实现客户转移价值，最终体现银行价值，实现最大价值的战略理想目标。现阶段，会计部门需要从根本上认识到会计和反映动能是会计职能的主要组成部分，其监管管理职能是会计职能的重要功能。例如，在以客户为核心的管理理念中，银行会计人员要改变传统经营理念的影响，不能局限于提供财务数据，而是会计部门要根据银行经营的需要，提供不同客户的信用状况、满意度、利用银行资源和贡献率、对银行忠诚度等数据管理信息，在利用会计信息系统的基础上，收集整理上述数据信息，充分发挥会计信息化背景下的管理功能。商业银行会计管理和调控功能的效用对银行战略转移的成功有很大的影响。

（3）会计管理体系的完善是银行管理的必然选择。在会计信息技术广泛应用的背景下，人们逐渐改变了工作方式。作为金融机构的商业银行，要实现会计管理和内部调控的有效实现，需要通过会计信息化代替人工操作，通过计算机处理银行的数据、信息存储和风险评估。如果商业银行的会计信息系统相对完善，即使外部环境发生重大变化，其经营活动也能保持稳定状态，抵御金融风险，保证银行各项目的正常运行。因此，健全的会计管理体系可以提高银行的管理质量，实现高质量的管理水平。

（4）会计管理和控制是合理评价银行业绩的主要途径。间接融资是我国金融体系的主要途径。商业银行的融资主体是社会融资，因此银行的经济经营业绩将对社会资金的经营产生重大影响。系统深入分析银行业的绩效创造能力、资本使用效率和经营绩效，对社会资本形成过程、资本使用效率和国民经济改善潜力的深入研究起着至关重要和启发性的作用。然而，目前商业银行绩效评价的发展与商业银行作为金融业的领导者的角色不相称，与普通企业的绩效评价相比相对滞后。目前，商业银行的绩效评价方法表明，评价理念和评价方法过时，评价结果不透明，与绩效评价结果相匹配的奖惩措施不完善。上述现象的原因不仅受到历史因素的影响，还受到制度不完善的影响，银行会计的经营模式和管理模式也是影响绩效评价不合理的主要因素。目前，国内商业银行尚未认识到会计管理在规避和防范银行金融风险方面的重要作用。例如，通过会计管理，可以有效获取银行资本充足信息、资本流动信息、资产质量信息等与银行核心运营相关的数据信息，以上信息指标为基础，通过会计部门与其他部门的共同努力，将上述信息指标控制在安全范围内，从而实现会计管理的有效作用。此外，现阶段建议商业银行可以依靠社会力量约束其经营行为，避免金融风险。同时，要以银行会计准备的正确信息为基础。因此，商业银行拥有健全的会计管理体系和高质量的会计管理模式，增加对会计信息的监督监控，建立强有效的预防体系，可以有效提高银行抵御金融风险的能力，也是商业银行会计管理和控制的价值体现。