商业银行财务会计内部控制管理现状

商业银行财务会计是提高企业经营效果的中心领域，负责银行资金的管理，对内部管理起着至关重要的作用。面对金融业创新发展的环境，银行需要加强对金融人员的内部控制和管理，减少风险投资损失，促进商业银行的快速发展。

一、简要分析商业银行财务会计内部控制管理

财务会计是银行管理的核心职位，肩负着保护客户合法权益、维护银行稳定运行的责任。相应的银行财务会计内部控制系统是实践具有法律效益的相关税收规定的功能结构，主要受会计相关法律和银行内部管理制度的约束，提供真实的客户财务信息，确保信息的准确性和完整性，及时告知客户可能面临的资产安全风险，分析隐患的原因，定制专业的风险规避方法。会计控制的风险内容属于银行的风险内容，因此做好会计内部控制管理非常重要。

（1）商业银行的主要职能包括引入决策、指导业务方向和控制业务流程。在充分了解银行产品后，面对不同的客户群体，开发当前客户的新产品，符合金融业的发展过程，全面分析整个行业的当前业务内容，确定新产品，做好决策。对于银行的发展前景，全面控制业务内容，降低实施风险，尽可能提高经济效益，连接预算和实际资本投资，协调资源配置关系，确保收入分配的公平有效。为银行制定先进的管理体系，创新管理平台，规范银行人员的行为。

（2）通过财务会计内部控制管理实现的管理目标是：经营活动效率高、可持续，保证资金安全，及时识别信息的真实性，区分真实信息与虚假信息的区别，做好完整的财务报表。管理目标的实现与银行的生存有关，为管理层设定下一个政策提供了内容基础。在用户资产方面，确保各用户在银行保留资金的安全，资金流信息完整，提供真实可信的业务管理信息和工作信息，避免挪用公款等非法经营，降低银行在金融冲击中的风险，确保商业银行的主要地位。

二是商业银行财务会计内部控制管理现状

（1）财务人员作为财务内部控制管理体系的主体，在管理财务相关内容的过程中存在诸多问题。例如，财务管理人员关注银行的整体发展，重点关注如何提高银行在外部行业的地位，花大量时间讨论银行发展战略，没有意识到外部发展需要依靠内部改进。只有内部控制系统的稳定运行才能谈论银行的发展水平。一些财务人员不注意内部管理的紧迫性，大大增加了银行资本的风险，无法保证资本的控制效果。由于会计本身的风险意识不强，业务处理中的风险事件没有得到处理，这对银行的声誉是一个巨大的打击，严重导致资本损失，面临破产的风险。

（2）管理体系需要完善当前的内部控制体系，缺乏科学的管理体系。该体系的内容侧重于事后处理。事先规避风险的内容太少，难以预测高概率的资本风险。面对社会改革发展的浪潮，在完善管理体系的层面上，执行力不足，制度要求的内容不能准确实施，缺乏监督审计部门，造成现有损失的调查存在违规行为。上述违规行为的原因是，面对大量的财务诱惑，员工很难有意志力，这增加了实际操作中的监督难度。

（3）员工素质不合格（1）难以坚持自己的职责。面对大量的资本周转，会计人员有更多的资本流通机会，有些会计意志力不坚定，容易挪用公共资金，对银行周转是一个很大的打击。（2）分配结构不合理。在会计人员分配工作中，管理人员忽视会计能力的差异，岗位分配容易与工作内容不匹配，同一会计管理多个岗位内容现象，是人员管理方法不完善的表现。（3）计算机使用不熟练。银行的资本数据处理需要依靠大数据来完成。在核心数据处理系统的操作中，部分会计人员不了解系统的操作方法，无法建立风险分析模型。