财务部门调整工程概算与财务会计口径不一致的

根据水利部《水利基础设施建设项目竣工财务决算编制规程》，完善编制方案、收集整理资料、确定基准日期、完善竣工财务清理、编制报表、编制说明书等一系列程序。

 

（1）制定编制计划，细化编制工作，明确岗位职责，将工作计划分解落实到具体部门和人员

 

水利竣工财务决算涉及施工、监理、设计、征地、移民安置实施等单位的积极配合，由项目法人或项目责任单位组织编制。在编制方案中，除确定编制日期、期限和要求外，还对各部门进行详细安排，特别是对编制中的难点。

 

（2）施工、设备供应商等单位应及时提供完整的会计资料，防止编制工作延误

 

财务决算完成前，施工单位95%的工程款已经支付，剩余5%的保修金需要在工程质量消失后支付。因此，施工单位会拖延提供结算，争取更有利的结算金额，使财务部门无法及时编制决算。施工单位应在决算前积极督促施工部门按时提供工程结算信息。此外，在招标过程中，还应注意选择信誉良好的施工单位承包工程，使决算工作正常进行。

 

作为设备供应商，应在货物所有权相关风险和报酬同时转移给买方后，向买方提供全额发票。在实际工作中，一些设备供应商根据实际收到的银行存款金额开具发票，这将减少供应商当年的销售收入和销售税。但违反财务制度，也给建设单位财务会计带来困难，建设单位提醒，并在签订合同时对此类问题作出具体规定，鼓励供应商及时全额提供合规发票。

 

（3）财务部门调整工程概算与财务会计口径不一致的问题

 

在编制竣工财务决算时，存在概算与会计科目不一致的现象。项目投资分析表按项目概算编制，竣工财务决算表按会计科目汇总编制，使决算报表编制口径不一致，导致决算数据收集不能与同一套会计项目一一对应，财务部门需要与设计、概算编制人员沟通，细化各项目的对应关系。在编制过程中，要避免频繁转账，实行建设单位会计制度，达到账表一致。对于不能在概算和会计科目中相互穿插的统一科目中列出的费用，应记录在备查账上，以确保决算报表的完整性和真实性。

 

(四)工程项目实际支出是否控制在概算范围内，如有超概算，应查明原因

 

在编制决算中的投资分析表中，可以根据填写情况直接找出超节约概算的成本。对于超预算的情况，应及时查明原因。由于水利基础设施财务管理属于概算和预算管理，预算控制的最大优势是及时发现超节约概算，及时纠正偏差，在日常会计中控制每笔费用，确实实现了预防措施

 

然而，其控制的缺点是概算不能随着实际环境的变化而变化。对于因计划或设计变更引起的超节约概算，在2014年《水利基础设施项目竣工财务决算编制规程》中，新提出分析解释这种情况，改善预算管理的不足。

 

（五）竣工决算编报前应当清理合同或者协议，新增资产应当提供资产清单

 

作为编辑和报告人员，应充分掌握合同或协议的履行情况，并要求工程管理部门提供新资产的资产清单。在合同清理过程中，对合同最终定案金额、保修金、未付工程款、是否违约等进行全面核对和清理。合同中的每一笔金额都对应于新资产的价值构成，形成的资产应与工程部门的资产清单进行核对。对于偏差，应向相关人员了解情况，防止资产遗漏和记录。