日本税务管理的特点是什么?

1文献综述

国外的研究重点是不同经济环境下的税收政策，如税收政策，如Sujjapongse，Somchai[1]研究了亚洲国家税收管理政策的改革；Brumbaugh，DavidL.[2]研究了美国联邦税收管理政策与外商投资的关系。Tanzi，Vito[3]研究了发展中国家宏观经济政策对税收的影响。Koester，ReinhardB等人。[4]研究了税收与经济增长的关系；Kessler，Denis[5]研究了国债、税收和消费之间的关系。国内也有一些学者致力于这一领域的研究，郭昌[6]对我国高新技术产业税收政策进行了实证研究。他认为，借鉴国外高新技术产业税收政策的先进经验，建立能够促进高新技术产业可持续发展的税收政策体系是一项重要工作。李晓芬[7]认为税收征收是一对矛盾，以对立统一、斗争妥协为常态。余百清[8]根据不对称信息理论分析了税务管理中的信息不对称问题，指出信息不对称是一种常见现象，也是理想税收方式与实际情况差异较大的重要原因之一。在实际工作中，由于难以实现信息对称，应收尽收只能是一个美好的愿望。信息不对称给实际税务工作带来了一系列问题和挑战，如为了最大化纳税人信息，税务机关必须进行税务登记、发票销售、税务申报、审计、年度审计、税务检查等一系列操作环节，提高税务工作成本，降低税务工作效率。

2发达国家税收管理现状

2.澳大利亚税务局除了利用信息手段进行日常征税、管理和检查外，还积极发挥税务协会和社会中介机构在税收征管中的重要作用。澳大利亚税务管理具有以下特点：①拥有先进的计算机信息网络。现代信息技术在税收征管中的广泛应用是澳大利亚税收征管现代化的重要标志。澳大利亚税务局充分利用先进的计算机信息网络，从纳税申报、纳税评估、税务检查、税务服务到纳税评估的全过程。②高质量的纳税咨询服务。澳大利亚税务机关认为，为纳税人提供高质量的咨询服务是提高纳税人遵守税法的基本要求。③完善的税源监测体系。澳大利亚税务局，澳大利亚税务局非常重视手段、机构和方法，并采取了许多措施。他们根据大小将税源分为三类：大企业、中小企业和小企业和个人的监控。④重视中介组织的作用。澳大利亚的税法非常复杂。为了学习纳税人的理论，减少实际纳税工作量，澳大利亚纳税人和税务机关充分依靠社会中介机构的力量进行纳税申报或税务管理，税务协会和税务机关自然成为极其重要的中介机构。

2.2.美国的税务管理美国的税务机构是一个相对庞大的三级税收网络——以个人所得税为主的联邦税收制度、以销售税为主的州税收制度和以房地产税为主的地方税收制度。其主要特点如下：①法治化。依法治税是美国税收工作的灵魂。美国的税法非常健全完整，税收征管的法制化程度也相当高。此外，立法、司法、执法分工明确，相互制约、相互配合，形成了依法治税的整体合力。②社会化。美国税务审计和行业、会计师事务所、律师事务所等中介机构非常发达，据统计，美国主要业务是税务审计会计师事务所近2万家，这些中介机构职业道德良好，依法经营，保密原则强，所以美国税务机构更常见。③信息化。美国税务管理充分利用信息技术，从税务数据的收集、分析、整理、传递，到申报表的核对、受理，以及拖欠税款的罚款和拖欠税款利息的计算，直到税务检查案件的选择通过计算机网络技术处理，节省了大量的税收成本，加强了对税收来源的监控。④分税制。美国的联邦、州和地方政府都有自己的税收制度和主要税收。联邦政府以所得税为主体，州政府以销售税为主体，地方政府以财产税为主体。一项税收由两级以上政府分享的，由各自的税务机关征收或附加征收。

2.日本税务管理日本税务事务主要由日本财政省主税局、国家税务部门和地方税务部门负责。从内部机构和业务类别的人员配置来看，大部分员工从事个人所得税、法人所得税、消费税等税收管理，其他员工从事国家所得税债权和行政管理。而高效、低成本、严征管、堵漏、促规范等成为日本税务管理的特点。从税税务管理的主要特点是：①依法治税。这是各国税务管理必须遵守的原则。同样，日本于1959年制定了国家税收征管法，经过几次修订，在征收法中规定了征收的共同规定，简单、清晰、统一、易于实施。②实行蓝色申报表和预提税制度。这是日本实施的一种独特先进的是指税务机关特别允许设立完整的纳税义务人，采用蓝色纳税申报制度，享受蓝色纳税义务人享受各种税收优惠待遇，该制度在日本普及。③实行税理士制度，发展协税组织。日本首次实施税收和税理士制度。作为一名税务学家，我们必须站在独立公正的立场上，按照纳税申报制度的精神，赢得纳税义务人的正确履行和实现。④高效的信息税务管理。无论是建立全国统一的征管信息系统，还是在纳税申报方面，日本税务机关都依托计算机技术，与银行、海关、保险、金融、大企业等相关部门联网，实现信息共享，为有效实施税源监控、纳税评估和有针对性的跨税务审计奠定了坚实的基础。