税收管理的相关制度和法律法规

一、电网企业税务管理过程中存在的问题

（1）税务管理理念过于落后，需要改革创新

在过去的几年里，由于过去的几年，因为“三集五大”与以往相比，电网企业在合并、产权转让等方面有许多新的业务形式。但就目前的情况来看，仍有部分企业在税务管理方面仍存在诸多不足，工作模式过于陈旧，仍处于固定时间申报和全额纳税的环节之上。税务管理在财务管理中的真正价值没有得到充分体现，容易导致税收成本的增加。因此，从业务发展与财务发展的横向衔接和集约互动的角度来看，电网企业内部税务管理的功能不能比以前弱化，而是需要进一步强化。

（2）税务管理人员素质较低，需要加强和完善

因为“三集五大”随着制度的建立和不断完善，由于规划人员编制的限制，电网企业内部财务部门几乎没有专门人员负责税务管理的发展，专门机构存在缺陷。一般来说，从事税务管理工作的人员或多或少负责企业的其他工作项目。就专业结构而言，负责税务管理的员工几乎都是会计专业。即使这些员工或多或少有一定的税务管理能力，他们仍然有更多的财务专业技能，所以税务专业的知识结构并不完善。鉴于相关的后续教育和培训问题，过去几年税务管理人员的教育存在诸多缺陷，特别是相对深入的教育工作，极大地制约了税务管理人员的学习和发展，也阻碍了专业人员能力的提高。目前，我国社会经济体制的改革完善对企业税务管理质量提出了越来越高的要求。税收管理的相关制度和法律法规一直在全面整合，相关法律法规的建设十分繁琐。

(3)有许多风险因素需要解决

过去税务管理中仍存在风险因素，新业务规划需要进一步加强。目前，在电网企业中，财务管理和业务发展无法实现有机整合，许多风险因素无法解决。综上所述，主要的风险因素包括以下几个方面。

1.营业收费业务

托运维护收入，城乡“一户一表”近两年来，居民生活用电峰谷表新装或改装收入与税务部门进行了多次沟通，明确了税种，但材料费进项税抵扣仍存在一定风险。目前，税务部门、物价部门、电力监管部门对临时接电费的要求不统一、不明确，给企业的实际经营带来了一定的困难。国家财政和税收政策来自不同的政府主管部门，以及一些政策法规不匹配甚至相互矛盾的地方，使得电网企业在实施中不知所措，给企业带来了税收障碍。

2.接收用户资产

即使现在中国已经公布并实施了相关的业务政策，也需要进一步确定政策的合理应用范围。

3.资产产权重组业务

目前，电网企业资产转让的主要方式有网络省公司输变电资产转让总部、东西援助等。税务机关不同意总部与网络省公司按账面价值免费转让资产，东西援助费用不能作为税前公益捐赠扣除，这些业务将涉及所得税、收问题。

二、如何构建合理科学的电网企业税务管理体系

（1）设立专门的税务管理机构

目前，国家电网总部和省级公司已设立财税管理办公室，但市（县）公司尚未设立专门的税务管理机构。“三集五大”系统建设后，许多省级公司取消了市公司级会计中心、财务管理中心等二级机构，并纳入市公司财务资产部统一管理。在当前制度下，可考虑在市公司和一定规模以上县公司财务部设立税务管理部门（或税务管理小组），为加强税务管理提供机构保障。无条件设立税务管理机构的单位（如小型县公司）也应当设立专门（兼职）的税务人员。

（2）配备合理的税务管理人员

与其他财务管理工作相比，税务管理更专业、更政策。做好税务管理，建立高素质的税务队伍尤为重要。电网企业在引进人才时，可以考虑招聘一些税务专业知识全面、会计知识一定、沟通能力好的税务专业人员，为加强税务管理提供人才保障。另一方面，积极与单位领导和人力资源部门沟通，努力配备专职税务管理人员，让税务管理人员专注于税收政策的研究和应用。

三，结语

一般来说，税务管理是一个系统工程，加强税务管理工作，必须突破传统管理理念的限制，培养综合考虑意识，具有先进的愿景和分析能力，把握发展趋势，提前规划，为企业发展提供可靠的信息依据，降低税收成本。保持强烈的对策敏锐度，建立完善顺畅的沟通体系，确保改革后措施的真正实施。建立科学全面的工作体系，充分融入企业的日常经营工作。与有关税务机关保持联系和沟通，创造良好和谐的税收条件。