我国个人所得税制度存在的问题

税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，在国家发展中发挥着重要作用。从宏观角度看，税收在维护国家政权方面发挥着重要作用，在国家经济活动监督中发挥着重要作用

我国个人所得税制度存在存在的问题

1.1税制设计有违税公平原则

目前，我国个人所得税征收主要采用分类征收方式，个人应纳税所得额共计11类。根据我国目前采用的税收模式，不同的所得项目适用不同的税率、征收方法和费用扣除标准，使月收入相同的居民因收入分为不同的项目而缴纳不同的个人所得税，造成不公平的情况。例如，两个居民的收入也是400元，但一个人的收入是纯工资收入，根据我国建立的税收制度，应缴纳15元个人所得税，另一个人的收入有3500元纯工资收入，另外500元是额外奖励，但另一个人只需缴纳3500元工资税，即另一个人缴纳的税不到15元，所以，虽然两个人月收入相同，但缴纳的个人所得税不同，因此，我国目前的税收制度有公平的税收原则。

1.2调整收入分配功能较弱

随着社会经济的快速发展，由于个人知识水平、工作态度等原因的差异，中国居民收入差距不断扩大，虽然中国实施三步战略将使一些人先致富，然后推动他人共同致富，但在此过程中，收入分配问题日益突出，成为中国社会经济发展的关键问题之一。个人所得税制度正式实施后，由于个人收入较少，个人所得税没有得到应有的重视。随着中国经济的发展，居民收入不断增加，收入形式逐渐多样化，缴纳个人所得税的人数也在增加。毫无疑问，建立个人所得税可以有效地调节居民收入，但我国个人所得税制度并没有充分发挥这一作用。在我国，国家财政收入主要以流转税为主题。在税制结构中，营业税、消费税和增值税是主要部分，而个人所得税所创造的国家财政收入所占比例相对较小。因此，个人所得税制度并没有得到充分重视。对于个人所得税来说，由于其占国家财政收入的比例不大，在整体规划和收入调整中的作用并不明显。此外，我国个人所得税对居民收入分配的影响仍未达到预期效果。虽然居民收入差距较为突出，但由于过度关注个人所得税，这一问题并没有得到有效改善。

2.房产税对住房市场的负面影响有待消除

随着我国经济的发展和人口流动的加快，特别是在一些经济发达的城市，移民人口不断增加。因此，在住房市场，租赁需求量很大。随着房产税的建立，住房投资者将适当提高房屋租金。这样，房产税给投资者带来的财务压力就会转移给租房者，因此，这必然会给大量租房者带来一定的经济压力，尤其是那些刚刚参加工作的年轻人。随着房地产税的出现，房屋持有阶段的成本将增加，房地产税对房地产投资者的压力，在市场经济的快速发展下，房地产已成为重要的投资收入项目，对于房地产投资者，将通过炒作，中国商品房价格将进一步上涨，导致中国住房市场供需矛盾，商品价格上涨，房地产泡沫严重，长期发展，必然导致严重的社会危机。目前，我国房地产税征收对象不包括个人非经营性住房，但这些减免政策不能适应我国经济发展，也会对我国住房市场产生一定的负面影响。因为我国个人非经营性住房减免政策将促进许多人囤积，导致大量闲置空房，造成住房资源浪费，增加中国房地产市场泡沫，不仅不能满足大量购房者的实际住房需求，而且对中国经济发展有一定的负面影响。