营改增下对物流业税务管理的建议

营改增下对物流业税务管理的建议

（1）做好物流企业税收筹划工作

根据物流企业的战略目标，建立增值税控制体系，不断完善纳税流程，防范纳税风险，采购、认证、扣除增值税发票，合理设置防伪税控，准确控制物流企业纳税申报和最终结算；加快建立增值税相关制度，修订内部税务管理制度和相关会计制度，加强对物流企业员工的培训，更好地解决综合营业税对物流企业的影响。1.根据税收负担不平衡的情况制定投资策略，需要及时了解并采取应对措施。这种不平衡主要包括:工程周期长、发票获取时间延迟等。这些问题会使物流企业的现金流提前流出，成本上升会对效益产生不利影响。因此，物流企业需要制定投资计划，平衡投资项目的时间流程，及时履行义务，开具增值税发票，尽量减少物流企业的损失。2.根据增值税规定，制定税收筹划策略，明确发票开具时间，开具设备价格和运费发票，使物流企业获得最高比例的进项税；改变采购模式，将统一谈判模式转变为单独支付模式，实现进项税可充分扣除，改变零星采购集中采购模式，充分发挥集中采购成本优势，各分公司产生进项税，避免内部税收不平衡；合理规划物流企业可扣除进项税，不断完善税收政策允许的经营投资模式，减轻物流企业的税收负担。

（2）加强增值税专用发票管理

1.加强增值税发票管理，提高员工综合素质。物流企业在不增加固定资产的情况下，主要扣除燃油和维修费用，这两个费用比较分散，员工没有索取发票的意识。因此，物流企业在经营中要高度重视增值税专用发票的取得，尽可能多地索取进项税发票。同时，在开具发票时，也要完善管理制度，严格规定开具流程，对物流企业全体员工进行税收知识培训，培养开具发票的能力和习惯，加强物流企业不同部门对税收结构调整的认识，使各部门相互配合，使财务人员对相关政策有深刻的认识，及时开展税收筹划，合理避税，最大限度地降低税收成本，积极参与纳税部门的培训，掌握专业知识，掌握相关知识，结合物流企业自身情况，制定税收筹划政策，合理利用税收政策，减轻物流企业的税收负担。2.提高可抵扣增值税发票的获取能力。物流行业运输企业的固定资产使用寿命长，采购成本高。而且大部分企业都是外包给个人经营，固定资产不属于物流企业，可以抵扣的进项税少。因此，税法应扩大运输物流企业增值税进项税额的抵扣范围，并将保险费和人工成本纳入。同时，要规范上下游物流企业的纳税环节，使运输物流企业能够从上游物流企业获得更多的增值税专用发票。物流业正处于快速发展时期，其技术、设备更新迅速，运营商投入大量资金进行技术升级，综合增值税后大量设备投资，增加增值税抵扣，减轻物流企业的税收负担，随着综合营业税的全面推广，行业进项税将大大改善，合理分析物流企业自身发展需求，改变自身投资模式成为关键。

（三）积极争取国家政策支持

1.简化一般纳税人适用税率简化为营改增后物流业税率的3%和11%。对于小规模纳税人，3%的税率与改革前一致，影响较小；对于一般纳税人来说，11%的名义税率显著增加了税收负担。适当降低物流业税率就是削弱物流业税率“全面营改增”负面影响的主要手段。经计算，要保证改革前后物流企业的税收负担一致，物流企业经营成本的一半可以扣除。因此，税率应降至6%，即改革前的两倍，以保证不增加物流业的税收负担。2.根据增值税对自身业务进行分类，分析物流企业的工作，适用于现代服务业。根据物流工作的特点，对物流企业的现有工作进行了梳理，并将现代服务业的工作安排在相应的目录中。通过与税务机关的沟通，达成协议后，收集到现代服务业6%的增值税税率，实现物流企业节税的目的。中国政府要重视物流业的发展，对物流业实行全面营改增改革的优惠政策。优惠政策应涵盖物流行业的各个子行业和环节，适当实施服务行业免税政策。在保障社会效益的愿景下，建议税收优惠倾向于外卖、物流服务等新服务业，同时对高科技物流业实行相关税收优惠政策。

2016年全面营改增可能对现代服务业产生巨大影响。在中国经济发展多元化、复杂化的背景下，围绕2016年全面营改增的战略布局和对策选择，具体改革过程必然非常复杂。本文通过分析得出以下结论：一是2016年全面营改增后物流业实际税负偏高。二是2016年全面营改增前后政策衔接不完善。三是扩大进项税抵扣范围是减轻税负的重要举措。针对这些问题，本文提出了有针对性的改进建议，包括进一步改革税制，加强物流单位自身管理，努力营造适合物流企业健康发展的经济环境。