税收改革对企业税收成本变化的影响

加强企业税务人才培养

1.加强财税知识学习

一系列税收改革政策的频繁出台，要求企业税务人员与时俱进，及时掌握和了解税收政策，关注税收申报实际流程的变化，分析税收改革对企业税收成本变化的影响。企业税务人员不仅要学习税法知识，还要学习财务部门其他岗位的专业知识，因为企业税务管理是一项综合性业务，包括税务计算、税务会计处理、税务报表编制、税务筹划和税务数据成本分析，相当复杂，专业要求很高，仅仅了解税务知识不能完全胜任新形势下的税务岗位。特别是高端税务人才需要具备财务管理、法律、外语等复合业务背景，掌握各种业务技能，结合实际定制个性化独家税务规划方案，引导企业通过合法渠道创造价值。企业可以通过开设内部税务讲堂等方式不断完善税务人才队伍建设，如聘请经验丰富的财税专家或税务局专员到企业上课。此外，还可以派税务人员参加企业外部关部门组织的财税专业培训，或派税务管理人员到税务管理先进企业学习研究。企业税务人员还可以通过参加税务师或律师执照考试来提高业务水平。此外，加强税务人员职业道德素质教育势在必行。通过规范税务人员的美德，要求税务人员廉洁自律，杜绝税务人员以权谋私、腐败的发生。

2.提高企业税务管理人员的对外协调和沟通能力

在国家税务总局的统一部署下，近几年来，我国各省市在税务申报系统信息化建设方面取得了显著成绩。电子税务局网上税务业务的开展，使企业办理涉税业务更加方便、快捷、安全，降低了企业税务人员的时间成本。但企业仍需与税务机关保持良好的沟通，及时向税务机关管理人员了解税务政策的变化。企业税务管理人员需要积极配合税务机关完成各项税务检查任务，及时提供税务机关要求企业提交的信息和文件，及时回答税务机关的问题，准确回答。不难发现，有时由于缺乏沟通协调能力，企业税务人员需要多次往返税务局办理同一业务，问题仍未得到有效解决，最终造成人力和时间浪费。通过建立有效的沟通模式，可以树立企业良好的纳税人形象，增强税务机关对企业的认识，加快税务局的业务速度。

3.加强企业税务管理人员的税务筹划意识

目前，大多数企业税务人员税务规划意识薄弱，专业能力仅限于税务会计和税务申报范围，不能帮助企业制定税务规划计划；或不注意税法与会计制度的差异，不结合企业实际情况盲目进行税务规划，导致企业存在税务风险。企业税务人员不精通国家税法和政策，不了解各种税收优惠和减免政策，容易增加企业税收成本。例如，对于在中国经营的企业，如果税务管理人员不了解“固定资产500万元一次性税前扣除”或者“增值税加计抵扣”新政策不能帮助企业降低税收负担成本。只有提高企业的税收筹划意识，提前做好税收安排，才能最大限度地提高企业的经济效益。

4.通过外语学习提高企业税务管理人员的软实力

企业税务管理人员除了加强财税专业知识的学习外，还应努力提高软实力，如外语能力。“一带一路”在该倡议的鼓励下，越来越多的中国企业出国开展外商投资活动，海外投资企业的财务部门需要吸收具有国际业务水平的高端税务人才。较高的外语口语和写作能力有助于税务人员及时了解国际会计准则和税收政策，在遵守国际会计准则和国家税收政策的前提下，合理规划企业涉税业务，降低企业海外经营成本。此外，良好的外语口语能力可以在与东道国税务机关的谈判和沟通中发挥充分作用，帮助企业尽快解决海外涉税纠纷，提高海外涉税业务的效率。

企业应积极关注国内外税收政策的变化，适应环境，重新定位企业税收工作重点，努力培养企业税收人才，建立税收风险控制体系，增强税收风险防范意识，维护与税务机关的关系。根据自身经营特点，合法开展税收筹划，降低经营成本和税收风险，规范经营行为。