经济政策的实施以及财政职能的有效发挥

财政是平民政府的母亲，是国家的基础。中央和地方政府一直高度重视财政管理，财政资本支出预算实施管理是财政管理的重要组成部分，是保证预算规范有效实施的重要环节，与中央重大决策和经济政策的实施以及财政职能的有效发挥有关。但目前，财政资金管理后，行政机关存在以下问题：

 

1、信息来源单一，缺乏完整性

 

目前，行政机关只能依靠国库支付管理系统获得“指标”预算支付进度的实时动态，因此无法全面监督单位自有账户资金的使用方向、资金盈余等财务数据。就预算单位领导而言，自筹资金银行存款多年盈余是其重点关注之一。对于基层预算单位来说，零余额账户是行政机关为商业银行预算单位开立的用于预算资金支付清算的账户。其日终、月终、年终余额在财政单一账户清算后结零，只是预算资金支付清算的过渡账户。行政机关要获得多年来单位自筹资金银行存款盈余的数据，必须手动分析单位账户。此外，国库支付管理系统没有将行政机关与会计单位和审计部门联系起来，导致财务数据来源单一，无法对预算单位财务数据进行全面、即时、有效的分析，也无法充分反映预算单位的整体收支情况。这极大地影响了财政支出和预算执行的进展，不利于财政“全面”数据分析，不利于财政相关工作，更不利于财政资金的全面控制。

 

二、数据反馈滞后，缺乏实时性

 

行政机关和预算单位财务内部控制意识薄弱，原财务管理信息系统技术相对落后，功能不完善，信息水平不高，不具备立即发布各种财务报告的功能。财务数据由会计人员根据相关“静态”数据进行处理，行政机关只能“静态”分析会计。同时，“静态”数据也导致预算单位支付进展缓慢，预算单位领导不能及时掌握单位财务状况，不能根据各指标盈余情况立即准确安排项目进度，存在项目指标超支、年底突然花钱等不合理现象。财务数据滞后的困境容易误导经济政策的方向，不能保证数据的实时性，不利于财务资金的实时控制。

 

3、人工制作数据，缺乏真实性

 

国库支付管理系统集中支付采用单一财务账户系统，只反映该领域的收支情况。因此，财务数据如果想了解预算单位自有账户资金、三公资金、固资、人员工资福利发放、整体收支情况等财务数据，需要通过各单位财务手工计算汇总，层层上报。一方面会增加会计工作的复杂性和工作量，极大地影响工作效率。尤其是在做年终部门决算报表时，会计人员根据“静态”财务报告手动做部门决算，费时费力，劳民伤财；另一方面，财务数据统计口径在传输过程中容易被误解，个别单位可能会人为“美化”数据，难以保证上交数据是否真实可靠，不利于财务资金的准确控制。

 

显然，仅依靠国库集中支付管理制度并不能充分反映单位资金的原因和后果，也不方便预算单位和行政机关核对账户。因此，为了深化财政改革，实施新预算法，提高财务管理水平和预算透明度，行政机关资本监督制度需要改革，以深圳光明新区为例，分析财务资金管理，通过建立机关事业单位财务内部控制数字管理平台，实现建立全面实时监督机制的效果，使光明财政能够进行全面的数据分析和会计。进一步深化财政改革，打破传统会计分期限制，确保财务数据的真实性和实时性，明确单位资本支出和预算执行情况，为财务决策提供准确依据，有效促进财务管理的专业化和精细化。