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财务计划的范围

财务计划的范围 它也被称为总预算,是综合预算体系的最后阶段,总结了日常业务预算和特殊预算的结果。它只包括现金预算和估计报表。 财务预算的编制方法及适用 1.固定预算和灵..

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财务计划的范围

发布时间:2024-06-13 热度:

财务计划的范围
 
它也被称为总预算,是综合预算体系的最后阶段,总结了日常业务预算和特殊预算的结果。它只包括现金预算和估计报表。
 
财务预算的编制方法及适用
 
1.固定预算和灵活预算;固定预算是根据正常客观的业务量水平编制预算的唯一方法。与实际情况不符的可能性很大,只适用于业务量水平相对稳定的公司或非营利组织。
 
弹性预算,在成本习性的基础上,根据业务量、成本和利润的依赖关系,根据可预见的各种业务量水平,适应各种情况的预算方法。主要用于编制弹性成本(成本)预算和弹性利润预算。编制成本预算的主要方法包括:公式法、列表法和图表法。弹性利润预算采用因素法或分算法处理固定成本,多品种企业采用百分比法。
 
2.增量预算和零基础预算;增量预算是根据预算的具体情况,根据基期成本水平适当调整原成本项目的方法。虽然简单易行,但可能会在预算中保留不合理的费用。
 
零基预算,无论基期如何,都以零为导向,结合实际情况,逐一审查各费用的内容和费用标准是否合理,衡量优先级,确保不可避免和不可减缓的项目,并在综合平衡的基础上编制预算。它更合理,可以降低成本,但工作量大,重点不容易突出。适用于难以识别的服务部门成本预算的编制。
 
3.定期预算和滚动预算;定期预算作为预算期的一种方法。虽然便于实际预算的比较,有利于分析和评价,但预算一般在年度前两三个月编制,跨期长,计划期不够清楚,管理者只考虑完成计划,缺乏长期计划。
 
滚动预算是一种“特殊定期”的预算方法,将预算期与会计期分开,分析本期预算执行情况与实际情况的差异,及时修订,不断延伸补充预算,持续稳定。具体操作时,可按月、按季或混合滚动;根据大家对未来的了解,混合滚动具有最近的估计掌握较大、远期估计掌握较小的特点,不仅可以实现长计划、短安排、远近详细,还可以减少预算工作量。
 
财务预算编制的基础
 
业务预算和特殊决策预算是财务计划的信息来源,形成一个完整的系统,相互平衡。具体编制时,应从预算之间的数据流关系和内部数据关系入手。
 
销售预算中的数据关系如下:
 
1 产品销售收入=产品销售数量=销售数量×价格;
 
2 公司总销售收入=各产品销售收入之和;
 
3 销售现金收入=(总销售收入=(-本期赊销)+收回前期应收账款;4.销售税费=公司总销售收入×有关税率。
 
生产预算是根据产品名称和数量编制的预算。在预算期间,除销售商品外,还应考虑初期和期末的库存水平。
 
1商品预估生产=预估销售量+期末商品存量-初期商品存量;
 
2上期末存量=本期初存量。
 
直接材料预算中的数据关系如下:
 
某一商品消耗某一材料的数量=该产品的生产量×产品材料消耗定额;
 
2.材料消耗量=各商品消耗的材料之和;
 
3材料采购量=材料消耗量=材料消耗量+期末材料存量-初期材料存量;
 
4上期末存量=本期初存量;
 
5材料采购成本=材料采购量×价格;
 
6材料总采购成本=各材料采购成本之和;
 
直接材料现金支出=(材料总采购成本=-材料信用额)+偿还以往材料的信用购买。
 
直接人工预算中的数据关系如下:
 
1某车间生产某商品的总消耗时间=该车间生产该产品的产量×车间内本产品的人工单耗定额;
 
2.商品消耗总工时=各车间产品消耗总工时之和;
 
3商品工资预算=产品消耗总工时=×单位工时工资率;
 
其他直接人工支出=工资预算金额×记住百分比。
 
产品生产成本预算是材料、人工、费用三个预算的综合,可以得到预算期内各商品的总生产成本和单位生产成本。
 
实际编制财务计划
 
日常业务预算和特殊决策预算的相关数据流入现金预算,形成一定的数据关系:一期初现金余额+经营性现金收入-经营性现金支出-资本现金支出=现金余缺;
 
2现金余缺+资金筹措-营运资金=期末现金余额;
 
3上期未现金余额=本期初现金余额。预估报表编制原则与会计相同。
 


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