基础设施财务中的风险因素

前言

 

基础设施财务管理主要是指企业与基础设施建设单位之间的财务交流。主要工作内容包括：项目资金支付结算、财务报表统计、项目预算验收。

 

一、基础设施财务中的风险因素

 

基础设施企业的风险主要分为两类：基础设施财务风险和基础设施安全风险。基础设施风险贯穿整个项目，对企业的健康和可持续发展起着决定性的作用。财务管理是企业决策者管理企业活动的重要组成部分。在责任方面，财务管理是基于相关法律制度，遵循财务管理原则，合理处理企业经济资源的工作。其最终目的是确保基础设施项目资金的合理、科学、高效使用，财务管理是企业财务风险控制的关键环节。

 

二、企业基础设施财务风险的主要来源

 

（1）项目预算风险风险

 

项目预算在项目实施的不同阶段有不同的名称：总体设计阶段称为预算；施工设计称为预算；施工完成后称为结算。对于企业基础设施项目，预算超支现象并不少见。一方面，企业在设计施工时，没有严格按照国家批准的报告进行设计施工，基础设施设计部门人为提高设计预算。另一方面，企业对基础设施项目预算审计不严格，或审计后未进行调整，使实际施工决算远远超过早期预算。

 

(二)违约风险

 

在企业投资基础设施项目的过程中，一旦自身利润状况不理想，内部金融体系很可能无法在短期内满足企业经营的基本需求。面对各企业之间的激烈竞争，企业必须争取时间占领市场。因此，向银行贷款已成为基础设施企业发展的必然选择。基础设施项目具有项目投资大、建设周期长、成本恢复慢的特点。因此，以贷款为主要资金来源的基础设施企业应支付大量利息。随着贷款利率的不断提高，许多企业的基础设施项目都存在违约风险。

 

(3)内部控制漏洞

 

在基础设施项目实施过程中，企业各职能部门难以相互协调、相互监督。在企业与施工单位沟通的过程中，许多企业内部人员出现卡、贪婪、扣现象，纵容施工单位偷工减料，与施工单位瓜分违法利益，导致工作质量无法保证，工期延误。例如，基础设施项目资金审批支付过程存在漏洞，相关财务人员未能严格监督项目质量和工作进度，导致基础设施企业过度支付、重复支付现象，施工完成后，企业财务部未按预期标准严格验收项目，进行准确的财务结算。

 

(四)挪用资金的风险

 

在基础设施项目投资过程中，如果企业其他投资项目资金周转不良，将直接导致挪用特殊资金的风险。由于企业利润状况不理想，难以向银行申请高额贷款，外部融资困难可能导致企业资金链迅速断裂，影响基础设施项目的建设过程。此外，企业财务部门在设计若干基础设施项目的资金使用计划时，如果没有科学合理的规划，也可能成为挪用资金风险的原因。