建设高校工会财务内部控制体系的意义

一、建设高校工会财务内部控制体系的意义

 

工会的财务内部控制主要用于杜绝欺诈，防止腐败，提高工会资金的利用效率，通过建立一系列措施和方法，使财务工作更加安全有效，为工会的健康发展提供支持和保障。

 

建立完善的工会内部控制体系，确保资金安全，使每笔收支有据可查；提高资金使用效率，落实资金使用；使财务报告和会计信息真实完整，提高高校工会内部控制水平。建立完善的内部控制体系是工会建立现代金融体系的唯一途径，也是建设阳光金融的必然选择。

 

二、高校工会财务内部控制体系中存在的主要问题

 

（1）内部控制体系不完善

 

《行政机构内部控制规范（试行）》已运行三年多。根据内部控制规范，各级行政单位应当按照风险评估控制方法、单位内部控制、业务内部控制、评价监督的要求，建立完善的内部控制体系。但由于内部控制体系建立复杂，涉及学校各部门的业务流程，高校没有建立适合学校发展的内部控制体系。近年来，财政部出台了新的财务制度、会计制度、高校科研资金管理、基础设施财务管理、公务接待费管理等新规定，但许多高校仍按原规章制度管理，未能根据新制度和新措施制定配套措施，给日常工作带来很大麻烦。工会作为学校的相关单位，虽然在法律上具有独立的法人地位，但工会无法建立独立的内部控制体系。内部控制的建设高度依赖于学校的规章制度，这也在很大程度上导致了工会内部控制体系的缺失和不规范。

 

(二)财务岗位设置不合理

 

首先，缺乏财务人员。一些高校工会没有专职财务人员，会计和出纳都由高校财务部门人员代理，甚至兼职人员，给高校工会的财务安全带来了巨大的隐患。第二，未能建立不相容的职位分离制度。财务管理中最基本的不相容制度是不允许同一财务人员担任会计和出纳职位。但目前，许多高校仍有出纳负责会计、会计档案保管，严重违反了不相容职位分离制度。第三，印章管理不规范。根据财务制度的有关规定，单位法人印章和财务印章应分别保存在行政部门和财务部门。为了提高效率，节省时间，工会经常将法人印章和名章交给同一部门T保管，甚至交给会计或出纳管理，给工会带来巨大的财务风险。

 

（3）未建立科学的预算编制体系

 

工会预算管理是国家预算的重要组成部分。根据国家规定，编制科学合理的工会预算，按预算安排工会资金支出，是现代金融体系的要求，也是工会金融管理发展的必然要求。目前，大多数高校工会只注重决算的编制，未能将预算管理放在同一位置，导致预算无用。在预算编制过程中，有些工会采用传统的增量预算方法，有些工会直接简单地改变前一年的数据，没有完全按照预算的要求编制，预算编制完成后未能认真执行。这种预算方法既不科学，也不符合实际情况。最终，工会预算逐年增加，支出越来越大。预算调整的随机性、预算执行不严格等问题日益突出。

 

(四)监督职能未能得到有效发挥

 

工会资金的高效利用离不开完善的监督制度。目前，高校工会资金从预算到执行，甚至决算过程都没有得到很好有效的监督。首先，经济审查委员会没有发挥很好的内部审查作用。经审委员会是代表高校教职工对资金收支和日常财务管理进行监督的组织。目前，经济审计委员会是徒劳的，缺乏一套完善的资金收支管理监督管理制度，导致工会内部检查制度出名，会计监督是徒劳的，难以察觉违规行为，导致腐败泛滥。二是上级工会对高校工会的监督机制不完善。上级工会应当对下级工会的资金收入、资金的使用和管理、地方政府的拨款和补贴资金进行详细审计。但由于各种原因，高校工会的财务审计没有纳入上级工会的工作计划，每年只知道资金的收缴情况，收缴是否合法不作为审查的重点。只进行常规检查和专项检查，不能实现全面细致的深入检查，严重削弱了对工会的财务监督。