信息化管理下医院财务内控要点

1.引言

 

随着现代信息技术的快速发展，信息数据的电子处理手段得到了广泛的应用，会计不再仅仅停留在传统意义上的会计、对账和报告，而是顺应时代的需要。对于单位，会计在很大程度上影响单位财务内部控制机制，医院也不例外，因此，在当前信息管理背景下，如何做好医院财务内部控制已成为关键问题，只有妥善解决这个问题，医院才能真正融入时代潮流，实现更快、更好的发展，因此，医院财务内部控制的深入分析和研究具有深远的现实和指导意义。

 

2.信息化管理下医院财务内控要点

 

2.1医院会计软件系统

 

在信息管理下，要控制会计软件系统与HIS系统的衔接。首先要保证系统中数据核算的时间段与HIS系统一致，只有两者一致，才能保证每项收支都有账；其次，每月检查门诊和HIS系统的门诊收入，对于因未能及时缴纳当月收入而导致的会计软件系统与HIS系统计算的门诊收入不一致的情况，需要指派专人对未结账的账户进行核对，并随时跟踪；此外，还要仔细检查和控制门诊和住院患者退款手续的完整性，重点检查有疑问的；第三，检查预付款的会计系统和HIS系统，严格控制预付款的管理意义重大，既能有效预防职务犯罪，又能及时发现输入错误；最后，每月检查会计软件系统和HIS系统的住院收入，及时解决发现的问题。

 

2.2药品核算

 

对于医院来说，最重要的库存材料是药品，加强药品电算化管理的内部控制非常重要。为做好药品内部控制工作，需要对药品仓库管理系统的专门管理人员进行特别授权，其工作不得超出权限范围。此外，医院其他部门只有权查询或使用，禁止任何修改或记录；物价部门按照有关规定监督医院药品价格。医院财务部门的会计人员不仅要检查药品供应商提供的发票的规范性，还要检查入库手续的完整性、相关金额的准确性、出库和结算的真实性，并根据HIS系统的统计报表每月输入会计单据；每月检查会计软件系统是否与HIS系统统计的药品收入一致，药品应付款项是否与药品入库数量一致，定期与药品仓库存量核对。

 

2.3收费票据管理

 

对于门诊收据、住院收据申请、仓储、收集、使用、核销、住院收费病人预付款发票管理等，医院需要指派专人检查、审核、登记、核销，有效避免票据使用欺诈现象，及时发现预付款欺诈和非法截留退款金额。此外，检查人员还应逐一检查无效票据，核实其真实性，使用票据序列号也应是检查内容之一，检查是否有遗漏或截留收入问题。

 

2.4库存物资

 

对于医院来说，库存材料种类繁多，数量大，出库频率高。因此，医院库存材料的内部控制应以申请采购、请购审批、实际采购、物资验收入库、收货出库等电算化管理和资金支付为重点，每月对医院库存材料进行检查，将库存材料的仓库管理软件系统与会计软件中的库存材料有机结合，验证其一致性，真正实现库存材料的电算化管理。

 

2.5医院固定资产

 

医院固定资产入库、出库单价和数量由医院总务仓库和医疗器械仓库计算机系统计算，医院财务部主要负责控制固定资产卡管理系统，同时反映资产单价和数量，随时反映医院总资产，资产使用部门有固定资产管理账户，登记所有在役资产。医院应严格执行当地财政部门的规定，利用财政国有资产动态管理信息系统对医院固定资产进行同步动态管理。对于每一个新购置的固定资产，都应有专门的会计人员制作固定资产卡，详细记录资产的分类码、名称、规格、购置时间、资产状况、主要用途、预期使用寿命和支付金额。同时，通过固定资产动态管理信息系统，随时向当地财政部门报告固定资产的相关信息；医院资产管理仓库每月向财务部报告固定资产会计报表，财务部将仓库资产会计系统报表中记录的相关信息与医院会计软件系统中的资产报表分类核对。此外，还应定期或不定期对资产管理仓库、财务部门和资产使用部门的账户进行核对。

 

2.6“医保”账户

 

为了监督“医疗保险”账户结算的准确性和真实性，以及数据输入过程中是否存在错误，需要在会计系统中设置“医疗保险应收款”，并将其纳入“应收医疗款”，每月与医院HIS系统统计算的医疗保险收入和医疗保险收费管理部门计算的应收款和收回金额进行核对，对于未及时返还的医疗保险应收款项，应定期或不定期与市、区医疗保险结算管理部门进行书面对账，及时联系，做好欠款回收工作。

 

2.7会计电子档案的管理与控制

 

随着会计信息化浪潮的到来，加强会计电子档案的安全管理尤为重要。医院应让现有员工在实践中学习，通过在职培训，加强计算机操作知识和系统维护知识，完善医院会计电子信息系统档案管理，做好安全备份，做好会计信息安全保密，加强系统安全，全面推进会计电子档案现代化管理，促进档案事业的全面发展。

 

3.信息化管理下医院财务内部控制的展望

 

随着社会信息化浪潮的到来，大力开发和利用会计电子信息资源已经非常现实地提上了医院的议事日程。引入计算机网络管理，加强医院财务管理是未来医院财务管理发展的必然趋势。充分利用会计电子信息，加强医院预算和控制迫在眉睫。

 

我们应该在医院各部门建立内部计算机网络，结合医院收支预算管理，管理局域网、HIS系统和财务会计系统选择接口，利用局域网完成医院各部门收支数据收集，通过医院财务部服务器相关会计、分析和处理，完成人工智能财务管理，利用网络技术使医院各部门、职能部门实时查询本部门收支，大大增加财务开放，加强监督，加强医院各部门的预算控制和管理。信息管理下的医院财务内部控制相对复杂。医院应根据医院的实际情况，虚心借鉴其他医院的成功经验，进行深入分析，选择实施，确保医院信息管理工作的正常有序发展，最大限度地避免财务风险的出现。