现阶段医院财务内控管理现状分析

现阶段医院财务内控管理现状分析

 

随着我国医疗事业在经济可持续发展的新时代，2014年行政机构内部控制规范（试行）正式实施，2020年12月公立医院内部控制管理措施，近年来财政部要求报告行政机构内部报告，大多数公立医院初步建立了内部控制体系框架，但医疗管理水平不同，一般来说，内部控制建设水平未达到内部控制管理标准。医院经营中存在许多财务内部控制问题，如下：在收入方面，医院收费员经常通过管理漏洞侵吞医疗收入，也有私人收费。支出方面，假公济私现象时有发生，造成资金流失。在预算方面，虽然大多数医院已经意识到预算的重要性，但基于预算管理的高要求并没有取得很好的效果。在资产控制方面，医院一般科室较多，涉及医疗器械资产种类繁多，存在盲目购买、资产利用率低等问题。资金管理存在腐败问题，内控监管不到位造成医院损失等。通过对现阶段医院财务内控制度现状的分析，总结出医院内控管理的不足：

 

(一)内控管理意识淡薄，重视程度不够

 

一方面，我国医院的财务内部控制体系起步较晚。另一方面，在医疗体系中，绝大多数领导都是医学专业人士。他们在医院管理活动中更注重医疗技术、医疗服务、医学研究等医学教研活动，不注重医院的财务内部控制管理。甚至有领导认为，加大对医院内部控制体系建设的投入，会降低经济效益，多一事不如少一事。一些医院通过接收上级部门下发的相关文件来了解“内部控制”。他们的理解只停留在文字层面。甚至有些医院为了应付检查而制定内部控制制度，流于形式，不结合自身的发展特点和环境，往往无法发挥应有的效果。

 

（2）财务内部控制体系不完善，业务流程设计不科学

 

一些公立医院建立的财务内部控制制度在一定程度上缺乏科学性，复制了其他单位的财务内部控制制度。权责划分不明确，管理职责混淆，不实现不相容的岗位分离管理，如出纳考虑审计工作，为私人小型金库提供了可能性。授权审批制度需要完善，也存在“人类治理”现象。大多数医院没有形成健全的财务预算管理制度，甚至财务预算管理只由财务人员单独完成，不能实现全面的预算管理。

 

（三）医院风险评估体系缺失或不完善

 

一些医院管理者风险意识薄弱，没有建立自己的风险评估体系，或者风险评估体系不完善。医疗耗材新审批责任不明确、标准不明确的，可能因重大错误、欺诈造成医院药品事故；资产配置论证分析不到位，预算未编制或预算未按资产购置标准编制，导致资产配置过度，医院资金不稳定；如果融资风险评估不好，很难及时偿还债务，这些问题对医院产生了严重的负面影响。如果风险评估体系良好，可以帮助医院更好地规避风险，保持医院的稳定发展。

 

(四)财务管理队伍的专业能力有待提高

 

内部控制管理是对专业性和综合素质能力要求较高的工作。但由于地域、医院财力、规模差异、内部控制管理人员执行能力和专业能力参差不齐，缺乏专业能力会间接导致医院财务内部控制体系不科学，对存在的问题找不到解决办法。同时，综合业务能力弱会导致日常工作中会计信息不真实。

 

（五）监管审计机制不健全

 

根据目前情况，部分医院仍缺乏财务内部审计监督，没有建立健全财务内部控制制度监督制度和审计机制，没有专职人员或部门监督财务，只有自查制度，没有严格的监督审计，财务内部控制中存在的问题不能及时发现和解决。

 

(六)信息化一体化管理水平不高

 

今天是一个信息技术快速发展的时代。信息技术应用于社会的各个方面。医院要发展，必须融入时代潮流，在内部管理过程中引入信息技术手段，以适应新时代的发展。然而，公立医院的信息化建设缺乏统一的规划，往往根据医院发展的需要在不同阶段实施，每个业务系统都是相互独立的。内部控制信息化建设实际上是对各种经济业务和控制相关信息化的整合和整合，技术难度高。此外，早期投资的时间成本和经济成本较高，许多医院更注重获得短期效益而不实施。