税收筹划主要有三个原则

税收筹划是企业在不违反国家税收政策的前提下，为降低企业税收成本，实现企业利益最大化而提前安排的各项涉税事项的筹划活动。在税收筹划过程中，企业必须遵循一定的原则，防范可能出现的风险。

一、税务筹划应遵循的原则

税收筹划主要有三个原则：合法性原则、整体原则和事先规划原则。合法性原则是指企业所有的税收筹划活动都应在法律允许的范围内进行，这是税收筹划不同于偷税漏税等违法行为的本质特征，因为它是调控涉税事项的手段，得到税务机关的支持。整体原则是指企业在税收筹划中应考虑企业的实际情况，不能单方面节约成本，影响企业的其他项目。要知道，企业的生产经营活动是一个全面的综合性项目，其成本构成分为税收成本、采购成本和人工成本。事先规划原则是指税收筹划活动应先于企业的生产经营活动。

二、税务筹划可能应对的风险

税收筹划过程中需要防范的风险主要有两个方面。一方面，对税收政策缺乏了解，导致税收筹划发展为偷税漏税。税收筹划实际上是一个理解和应用税收政策的过程。如果对税收政策了解不够或有偏见，就会导致企业规划面临风险。规避此类风险的方法是由精通税务知识的专业人员管理税务筹划活动，相关人员必须充分了解企业的生产经营活动，规范企业的涉税业务。另一方面是规划条件发生变化的风险。企业税收筹划是一个长期的过程，国家税收政策和企业经营状况会随着市场环境的变化而实时变化。在这种情况下，如果企业不能及时调整税收筹划，税收筹划活动与实施环境之间的不对接将导致税收筹划的失败。为应对此类风险，企业需要建立相应的风险预警系统。负责税务规划的人员应定期与税务机关沟通，了解市场环境的变化，并根据企业的实际情况及时调整规划计划。

三、税务筹划具体优化方案

税收筹划是贯穿企业整个生产经营活动的战略措施。其优化方案应根据其在企业会计各时期的应用进行具体分析。本文将其分为筹资期、生产经营期和投资期。首先，筹资期。这是企业成立的基本时期，税收筹划的主要任务是最大限度地筹集资金，减轻税收负担。在此期间，企业的融资方式主要分为合理选择资本结构和利用融资租赁杠杆两种。资本结构的构成主要包括自有资金、金融机构贷款和股票发行融资。由于融资方式的不同，企业的成本投资也会发生变化，税收成本也会发生变化。例如，向金融机构贷款需要支付利息费用，可以在计算企业所得税时税前扣除，而发行股票融资不需要支付利息费用，但股票股息只能在税后进行，不能达到税收抵免的效果。企业需要根据自身实际情况合理选择资本结构。融资租赁杠杆模式主要用于企业新增资产设备时，融资租赁无疑是企业购买所需设备的最佳选择。它不仅可以快速获得资产，还可以在会计账户中计提折旧，并将其纳入成本和费用，从而节省税收成本。二是生产经营期。税收筹划在企业生产经营阶段可以发挥巨大的效益，这就要求企业充分利用税收政策，结合自身情况。一方面，企业应充分利用国家税收优惠政策。例如，税收政策规定，企业可以免除部分残疾人和转业士兵的税收，企业可以根据自己的能力雇佣一些这样的人员，以节省税收成本。另一方面，企业要根据行业特点制定具体的企业发展战略。企业应充分了解相关行业的税收类型和税收计算方法，然后合理选择和规划企业的发展方法。另外，要合理选择企业规模，企业规模是影响税收的因素之一。随着市场经济的不断发展，国家开始大力支持小微企业的发展，国家财政部门和税务部门发布了一系列有利于小微企业发展的政策，小微企业增值税门槛提高到月营业额3万以上，在企业发展初期，对企业规模有合理的估计和规划，尽可能减税。最后，企业还需要选择合适的会计方法，可以将会计方法纳入税务筹划的范畴。通过对会计方法的调整和制定，可以对企业的成本、纳税金额和纳税时间进行统筹规划。最后，投资期。投资期内的企业将结合自身实际情况和项目情况，明确投资计划。这一时期的税收筹划主要是投资行业和投资领域的选择。在投资行业的选择上，要尽量选择国家目前大力支持的行业和企业，这些企业往往会得到大力的国家政策支持和优惠；在区域选择上，可以结合国家政策，关注国家大力支持的区域和产区。

四、结语

在不断变化的市场环境和激烈的市场竞争下，税收协调将越来越受到企业的重视。科学、合理、合法的税收协调计划可能使同等条件下的企业获得更大的优势和发展空间。但国内企业整体税收协调水平仍处于不成熟阶段，需要依靠企业在实践过程中的不断探索和改进。