新所得税法提高职工教育经费的扣除标准

在新的税收环境下，国有企业财务管理中的税收筹划简要介绍

（1）利用资金的时间价值实现财务利益

资金的时间价值是财务管理中必须考虑的一个重要因素。资金的时间价值相当于获得政府的无息贷款，实现相应的财务利益。及时处理固定资产的会计处理对企业所得税的规划非常重要。设备投入使用时，计入固定资产估价，下月计提折旧。提前折旧意味着企业当期的税收收入将减少，从而达到延期纳税的目的。当然，折旧只是时间差异，少缴的所得税将在未来几年补缴。事实上，由于固定资产可以通过提前折旧提前收回投资，这也是企业的一种经济效益。此外，当企业预计近期利润较高时，也可以适当安排设备的采购和更新。

（2）合理界定存货损失

在增值税中，可以扣除正常损失的扣除，非正常损失的进项不能扣除，应该转出。因此，正常损失和非正常损失的正常划分对企业纳税非常重要。根据中国石油润滑油公司石油产品计量标准编制的>>标准，在生产运输过程中会造成正常损失。对于我国石油企业，加强产品损失过程管理，保持产品损失在规定范围内，减少成品油的异常损失。

（三）涉税费用依照新所得税法的规定合理使用

2008年1月，新税法规定，业务招待费可按发生金额的60%纳税，最高不得超过销售收入的千分之五。财务划分这些费用，纳入不同科目费用后，会出现不同的税负问题，化为零，值得探讨。

(4)多拿进项多扣多扣

作为一般纳税人，销售减去进项是要缴纳的增值税。因此，如果你多拿进项，你可以少交税。这些投入包括很多方面：购买办公用品、低值易耗品、汽车加油和维修备件。随着时间的推移，企业可以减轻税负。

（五）规范合同签订条款

在签订合同时，采购部门根据不同的项目名称开具不同的发票。材料、设备、建筑安装、运费分别注明的，可以分别适用增值税和营业税。不同的业务费用也会有所不同。

（6）合理避税，防范税收筹划风险

新所得税法提高了职工教育经费的扣除标准，当年提取并实际使用的职工教育经费不超过实际工资总额2.5%的部分可以在企业所得税前扣除。要适用这一规定，必须同时满足当年提取和使用的两个条件。如果只提取而不实际投入使用，仍只能按计税工资总额的1.扣除5%；如果还按2.5计提，给企业带来纳税风险。

(7)利用新政策

2008年新所得税法规定，企业购买环保、节能节水、安全生产等专用设备投资的10%，可以从企业当年的应纳税额中扣除。因此，业务部门在订购相关设备时，需要取得正确商品名称的发票，以便合理抵扣所得税。