企业税务管理的主要目标

一、税务管理的原则和目标

（1）税务管理原则

1.合法性原则:企业在开展所有生产经营活动时，必须遵守法律法规的要求，在开展受管理活动时必须做到这一点。企业从事事务管理活动时，应当在法律、法规规定的范围内进行，合理规划税务管理活动，通过应用合法手段帮助企业节税，有效降低企业的税收水平。不能通过少列收入、不列收入、多列支出、擅自撕毁、隐匿、变造、伪造账簿、记账凭证等违法活动。

2.诚实守信原则:诚信原则作为市场经济的基本道德，对企业的健康发展起着非常重要的作用。政府与企业之间的博弈是企业纳税活动的本质。企业可以通过诚信纳税最大限度地降低自身与政府之间的博弈成本，从而增加企业的经营收入。而且，企业合作伙伴、企业工作人员、管理层、企业股东等企业利益相关者之间的信任度将直接受到诚信原则的影响，诚信原则可以有效抑制过度的机会主义倾向。企业负责人必须主动选择诚信原则，以诚信原则为基础，指导企业的生产经营活动。诚实纳税意味着企业主动承担应有的经济责任和社会责任，遵守相关税收法律的义务。只有这样，他们才能与税务机关建立良好的合作关系，促进自身的健康可持续发展。

3.成本效益原则：企业管理和控制税收成本的主要目标是节约成本，企业经营者需要考虑的关键问题是成本效益原则。与同行业相比，企业的税收成本必须低于中低水平，才能提高企业的价格竞争力和盈利能力。因此，企业税务管理人员必须研究税收案例、规章制度，最终制定节约税收成本的方案，优化企业经营活动[4]。4.提前规划原则：所谓提前规划原则，是指企业在纳税行为发生前，可以通过事先的设计、安排和规划实现递延缴纳和减税的目标。与纳税行为相比，纳税义务通常在企业的经济活动中有很大的滞后，因此企业可以在纳税前合理规划税收行为，以实现减轻或避免企业税收负担的目标。如果企业发生了经济行为，企业的税率、计税依据和纳税项目已成定局，企业要想实施少缴税的措施，无论这些行为是否合法，都不属于税收筹划的范围。总之，税收筹划活动的本质是通过运用税法合理安排企业的生产经营活动，有效控制企业的纳税义务。

（2）企业税务管理的主要目标

1.准确纳税:企业需要根据税法的有关规定来解释准确纳税的含义。准确纳税是指企业在严格遵守相关税收法规和法律的前提下，及时足额纳税，确保企业能够享受相关优惠政策。

2.规避税收风险:规避税收风险包括两个主要方面，即规避税法成本风险和规避处罚风险。遵守税法的成本风险主要包括不确定性较大的资源差异和外部环境的遵从成本；处罚风险是指企业因未足额及时纳税而被税务机关处以罚款。

3.税务筹划：企业在不违反法律、法规的情况下，提前安排与税务事项有关的纳税人的投资行为和各种经营活动，能够实现递延缴纳目标和少缴税目标。

二是企业税务管理的有效对策

要有效解决我国企业管理中存在的问题，就要根据这些问题采取各种措施。

1.作为税收征管者，国家必须完善相关税法制度。国家税法制度主要包括税收程序法、税收实体法和税收基本法。在社会主义市场经济快速发展的背景下，我国税收法制建设相对落后。许多建议立法基本税法。然而，到目前为止，基本税法还没有成文，一些重大税收问题、税收原则和法律依据明显不足。由于法律规定不明确，税法的权威性大大削弱。因此，必须对我国税收形势进行充分的调查研究，最终制定科学合理的基本税法[5]。

2.作为中介作为一种税务服务结构，必须致力于完善和发展税收。在我国税收仍处于起步阶段，在社会主义市场经济不断发展的条件下，税务中介应不断扩大市场份额。为了在激烈的市场竞争中生存和发展，税收必须不断加强宣传，现在许多纳税人没有充分认识到税收管理的重要性，此时税务机构应充分利用广告、新闻媒体等形式，对自己的业务进行全面宣传，使纳税人能够真正认识到税收行业。有些机构必须加强自己的建设。为了实现独立发展，税务机关必须在资产、资金、人员等方面完全脱离税务机关，根据独立法人的法律条件开展经营活动，并通过相关资格认定，更好地开展税务管理工作。