企业面临的主要税务风险

企业面临的主要税务风险

税收风险主要是指企业未能正确遵守国家税收法规，给企业带来利益损失。在企业经营中，税收风险是不可避免的，客观存在，具体表现为：政府机关检查、检查发现企业漏税、逃税等，或造成税收、罚款等，甚至依法追究刑事责任。

1.内部原因引起的税收风险。这部分风险主要是由企业自身原因引起的，主要分为以下几类：

（1）税收意识薄弱，部分企业税收意识薄弱或对税收筹划认识不足，认为筹划的目的是少纳税，不纳税，导致企业在追求利润最大化的过程中进行非法经营和投资活动，从而达到偷税漏税的目的。

（2）企业税务人员质量不高，由于企业内部税务人员对国家有关税法法规了解不清，不能根据税法变化及时调整，使企业在实际经营过程中未能完全按照相关税法的要求，造成企业实际偷税漏税，给企业经营带来无形风险。

（3）企业税收筹划不当，企业税收筹划是一项合法的节税筹划活动，是纳税人在国家政策允许的前提下，以减轻税收负担为目的，规划和安排生产经营行为，选择有利于节税的生产经营计划。企业可以通过合法的税收筹划来节约税收，但由于部分企业税收筹划计划不规范，不仅未能实现企业战略管理的目标，而且扰乱了企业的正常经营，导致内部经济混乱，最终增加了企业经营的潜在风险。在企业的日常经营中，往往忽视规划的机会成本，导致税收负担抑制效应过度，最终收益大于损失。有些企业对规划目的了解不清楚，做出了许多错误的决定，导致企业持续亏损。这种本末倒置的做法只会损害企业的整体利益，阻碍企业的可持续发展进程。

（4）为了进一步刺激经济，国家将根据一定时期的政治、经济和发展目标，颁布不同的企业税收优惠政策。企业应当根据不同时期的税收优惠政策及时调整，按照国家新政策的要求提交相关数据材料，在一定条件和资格条件下享受国家税收优惠。企业不能及时调整、自满、不能在政策实施期限内正确行使权利的，将给企业带来税收风险。例如，企业错误地将非科学研究直接相关工作人员的工资视为科学研究费扣除政策的一部分，最终被税务机关处以罚款。因此，企业必须注意国家政策的内容，熟悉操作程序，以免错误地利用国家税收优惠政策给企业带来不必要的风险。

（5）企业合并、合并、收购活动带来的风险，企业在合并重组中往往只关注被合并方的资产负债，而忽视被合并方的税务核查。如果被合并方存在潜在的税务纠纷或严重的税务违法行为，这些隐患将在合并结束后由合并企业承担，给合并企业带来巨大的税务风险。

（6）企业内部管理制度不完善，企业的税收风险控制必须依靠企业内部完善的管理制度。目前，我国仍有许多企业内部管理制度不完善，缺乏全面系统的税收管理制度，大大降低了企业防范税收风险的效率，许多税收风险问题无法从根本上解决，直接减缓了企业经济发展的步伐。

2.外部原因造成的税收风险。随着经济全球化趋势的到来，企业的交易行为越来越复杂，面临着越来越多的外部风险和潜在风险。外部原因造成的税收风险主要分为以下几类：

（1）市场经济变化引起的税收风险和经济全球化引起了中国社会主义市场经济的动荡。在不稳定的经济环境定的经济环境下，我国涉税事项多而复杂，变化频繁，企业面临的税收风险日益上升。

（2）税法制度不完善。作为一个崛起的大国，中国在市场经济方面仍存在不足，税法制度仍处于完善阶段。因此，税法法规变化频繁。企业不能依法及时变更的，很可能导致企业非法经营和非法涉税现象。税法制度的不完善进一步扩大了企业的税收风险。

（3）税务监督检查机关执法不规范给企业带来的风险。由于我国税法制度的不完善和税法法规的频繁变化，一些执法机关未能严格遵守国家最新颁布的税法法规。此外，一些税务执法部门之间存在重叠、行政执法人员法律意识、执法力度不一致等因素，将增加企业的税收风险。