国有企业税收管理深层含义

引言

中国经济体制逐步改革和新税制改革出台后，企业生产经营的发展离不开企业的税收管理。笔者认为，既要注重内部，又要注重外部，不断加强企业税收管理，从而更快地实现公平税负，在合理的税收法规范围内合理避税，科学合理地运用国家税收政策调整国有企业的经营目标，这已成为企业在未来生产经营发展过程中必须关注的关键问题。

一、加强国有企业税务管理的真正意义

1.可降低税收成本

在合理范围内进行税收管理，充分利用税收优惠政策，可以达到减税、提高企业利益的目的，因此已成为一种非常合法合理的避税行为。这意味着国有企业税收管理可以激活企业资本流动，降低企业税收成本，提高企业效率，同时具有企业正常经营和企业可持续发展的效果[1]。由于我国国有企业经营范围广，涉及各种税收内容和税收管理工作，在一定程度上意味着企业税收管理工作的难度不断加大。

2.优化资源配置

税收管理后，企业降低的税收成本将转化为经营成本和收入。此外，税收还可以直接反映宏观调控的方向。税收管理有效后，国有企业可以充分看到市场经济发展的未来方向，进而进行更合理的投资和技术转型，实现优化资源配置的目的。

二、我国国有企业税务管理问题

1.管理理念落后

长期以来，我国国有企业对国家税收没有深入的了解，对税收管理也不太重视，甚至停留在国有企业没有企业效益的观念上，这将导致企业税收管理流于形式。此外，由于企业税务管理者受到计划经济的影响，国有企业财务人员并没有真正理解税务管理的深层含义，在处理税务工作时往往手段薄弱，导致事务管理工作没有取得实效。一方面，国有企业高层管理者的管理理念仍然非常落后，对管理的重视程度极其薄弱。另一方面，受高层管理者的影响，一线管理者难以树立先进的管理理念，导致企业税务管理在决策层面和实施层面难以取得实效。

2.以考核目标为驱动

到目前为止，我国大部分企业对企业税务管理仍有错误的认识，部分国有企业的考核目标是税收利润，即营业利润和应纳税额的总额。因此，在评估目标的驱动下，对税务规划缺乏热情。此外，这种总体规划方法很难充分发挥税收政策的实质性作用，但会对国有企业的利益和国家的利益产生严重的负面影响[2]。这些想法继续蔓延后，国有企业税务管理人员只关注如何通过任何手段实现评估目标，而不再关注税务管理工作，导致税务管理工作混乱。

3.税务业务不强

到目前为止，由于计划经济的巨大影响，国有企业的经营模式仍具有强烈的政治色彩，可以得到管理者忽视企业税收管理的证实。此外，税收管理门槛高，需要操作性和实时性。然而，我国大多数税务管理人员只是抱着求职的想法，完全忽视了经营能力和税收知识的提高，这也是我国国有企业税收管理难以持续改进的原因之一。

三、加强对国有企业税务管理水平的分析

税收管理中最重要的是税收筹划，无论国有企业中哪种税收管理工作都是为税收筹划服务的。因此，在遵守国家法律法规的前提下，需要通过各种渠道进行税收筹划，实现最低税负。

1.增强管理意识

意识会在一定程度上直接决定行为，所以只有提高管理意识，才能从根本上提高国有企业的税收管理。第一步是改变国有企业的管理。虽然国有企业属于国家事业单位，但其企业性质仍然是盈利的[3]。第二步是在企业内部设立税务管理机构。组织成员需要高素质的工作人员。这些高素质的工作人员将协助集团收入管理水平，细化税务管理。

2.改变以考核目标为驱动的思想观念

在改变以考核目标为驱动的思想的道路上，企业需要从以下几个方面入手。一方面，我们可以从人员意识培训入手，不断提醒他们不要仅仅以考核目标为驱动，不断向员工灌输税收优惠政策，告诉他们要在法律层面进行合理的税收统筹和税收规划。另一方面，需要采取一定的奖惩措施，提高员工在考核目标驱动下缺乏的税收筹划积极性。此外，高层管理层还需要通过联合讨论，指出和纠正以税利为考核目标的弊端，改进。

3.增强税务管理人员的能力

企业自税管理人员多为专业企业会计人员，这意味着他们在企业会计和企业会计管理中都发挥着重要作用。然而，没有人是完美的，但他们会对税务管理感到焦虑，因为他们对税务管理并不像企业会计管理和企业会计那么熟悉。更不用说使用税法来指导企业的生产经营了。在他们的工作过程中，大部分税款都是交给税务局的，所以在企业税务管理工作中非常陌生。因此，仅仅提高管理人员的管理意识是远远不够的。要从根本上改变这种情况，还需要培养税务管理人员的基本素质和能力[4]。从笔者的角度来看，我们可以选择一些具有管理经验和会计经验的企业会计对国有企业税务管理人员进行税务学校培训，帮助他们更快地了解相应的税务知识、会计知识和国家税收方法，帮助他们明确管理的主要特点，规划合法行为和违法行为的界限，培养行为规范能力。这样才能更好地开展国有企业的经营管理工作。另一方面，他们也可以加入税务管理培训，通过培训提高实际能力，判断是否具有真正的税务管理能力，并纠正缺乏实际税务管理能力的人员。

四，结语

在企业经营管理过程中，税收无疑占有重要地位，与企业经营和企业发展密切相关。因此，国有企业需要继续加强对税收管理的重视，努力在税收法律法规的条件下进行科学合理的避税，最终达到降低税收成本、提高经营效率的目的，成为企业未来快速发展的关键一步。