企业税务管理规章制度的实施

大企业税务管理信息化建设的主要内容

(一)税务数据中心

各种企业管理系统都是税务管理的数据源，没有这些系统，税务管理就是无源之水，无本之木。因此，税务管理信息化建设的首要内容是建立以税务管理为视角的数据中心。企业应从集团层面组织税务数据标准化梳理，盘点所有下属公司的税务数据，结合业务场景，明确税务处理规则和税务数据口径，制定业务、税务数据标准，形成数据ETL策略和数据质量管理方法使税务系统与相关管理系统无缝衔接，消除数据岛，实现“业财税”数据集成。在税务数据中心建设过程中，要注意数据的及时性和数据传输的可靠性。在及时性方面，根据业务场景确定哪些数据实时采集和触发规则，哪些数据定期采集和时间节点和频率。在数据传输可靠性方面，各管理系统和税务系统应建立对账机制，定期检查数据是否一致，建立自动重传机制，尽量减少人工操作和维护工作量。

(二)流程与任务管理中心

企业税务管理规章制度的实施离不开对流程的控制。基于工作流技术，流程和任务管理模块应为税务系统各功能模块提供统一的流程定义、流程运行、流程监控支持，结合企业组织结构、人员岗位（角色、权限），固化审批流程和权限，实现管理流程的在线流通和监控。主要包括：（1）流程配置：支持按需灵活配置涉税事项的内部管理流程，支持按税种、业务类型、纳税人的差异化配置（2）流程执行：任务创建、任务执行、任务流转、任务预警、任务通知和提醒（OA，电子邮件、短信等。);(3)流程监控:流程配置监控、任务执行监控、任务查询统计、办理时效、退货率等指标定量评估。

(3)基本信息管理

基本信息管理主要包括：（1）组织机构：组织机构及其层次关系是人员和岗位权限管理、流程管理、数据分析统计汇总的基础。大企业结构复杂，管理层次多，需要正确维护税务系统中的机构代码、机构名称、板块、区域、上下级关系等信息。一般来说，组织数据可以直接从主数据管理平台同步，无需在税务系统中二次维护。（2）人员和岗位权限：通过人员岗位权限的配置，实现人员功能权限和数据权限的管理。功能权限是可以使用哪些系统功能模块，数据权限是可以看到哪些公司的数据和报告中的哪些数据字段。人员信息的基本数据，包括姓名、账户、密码、电子邮件等，通常可以与主数据平台同步，并通过与企业单点登录平台集成直接访问税务系统。无需在税务系统中二次输入登录账户和密码，权限通常需要在税务系统中具体分配。（3）纳税主体：主要包括税务登记信息、税（费）鉴定信息和与组织的映射关系，其中税（费）鉴定应包括涉及的税种、申报周期、申报模式（独立、汇总）。一般来说，从大企业内部管理的角度来看，组织机构与从税务管理的角度来看，纳税人并不一一对应，组织结构中有许多虚拟机构。因此，建议单独管理组织机构和纳税人，并通过映射关系建立对应关系，不得混合在一起。（4）税务档案：对各类涉税证照、纳税申报表、纳税凭证、税务检查报告、涉税事项备案材料、税收优惠、财务返还审批等涉税档案进行分类保存，支持Word，Excel，PDF，上传并在线查阅图片等附件。（5）申报参数：统一维护应税科目确定、增值税税率、进项发票认证期、印花税目和税率、土地增税预征率等变量参数。同时，要考虑不同业态、不同地区的政策差异，支持纳税主体层面的差异化设置。（6）纳税日历：登记税务局各征税日历，用于自动触发纳税申报任务的创建和申报任务的进度预警。

（四）增值税发票管理

(1)销项开票。基于税控设备和配套的税控发票开票软件，满足了企业的基本开票需求。然而，对于一些企业来说，仍然存在：手动开票速度慢，错误高；单机开票软件带来的税控设备分散，单税号多开票点日常使用繁琐。集团难以实时监控发票的收集和存储数据，难以精细管理普通门票和无效红冲权限，难以收集和与业务系统共享发票数据。开票建设的重点是实现业务系统和税务控制系统直接连接开票和开票数据的实时自动收集，解决发票收集和存储监控、业务文件和发票代码号码自动关联、零星手动开票和无效红冲审批问题，减少开票工作量，加强集团监督，杜绝虚假开票、重新开业风险。对于普通发票，有条件、有需要的企业也可以进行电子发票建设，降低发票管理和使用成本。(2)进项认证及普票验证。基于税务局增值税发票选择确认平台，满足了企业的基本抵扣认证需求。但对于部分企业，特别是共享中心管理模式集团企业，仍存在：投入发票数据集中收集困难，检查认证自动化程度低，难以集中管理，认证发票异常管理困难，普通报销检查工作量大，无法自动获取全票面电子数据等问题。投入建设的重点是实现专用票据的自动收集和集中认证，扫描普通发票时自动检查，自动获取全票面电子数据，控制电子发票重复报销，预警异常发票（如失控等）。

（五）全税种纳税申报管理

全税申报管理的重点是根据税收政策法规和企业自身的业务特点，建立税收调整和税收计算台账系统，预设相关系统的口径和与税收申报表的数据钩关系，提高税收会计自动化水平，使税收计算过程可追溯、验证、评估；二是根据企业内部管理流程建立“填报复审批请款申报归档”在线管理流程。随着税局“互联网+税务”生态建设逐步完善步完善，有条件的企业可以向当地主管税务局申请接申报，完成税务制度“一键申报”，无需到税务局网上或线下办税大厅手工申报。目前，一些企业对纳税申报信息化存在一些误解。单纯填写申报表或认为不能实现100%自动填写申报表是没有意义的。笔者认为纳税申报管理不等于简单填写申报表。税务计算的过程本质上是税务会计的过程，纳税申报表只是税务会计的结果输出；信息化可以为税务会计提供强有力的支持。其优点是根据预设规则快速准确地自动计算、汇总和保留计算过程的痕迹，便于追溯和验证。但是，对于复杂的业务，特别是增值税、土地增值税清算和所得税结算，不应盲目追求完全自动化。