国家税务总局加强大企业税收管理改革

新形势下优秀税务管理抓手

目前，以数字化、网络化、智能化为特征的新产业革命蓬勃发展，引领了世界各领域的创新浪潮，迅速改变了各行各业的传统发展模式。国家税务总局以千户集团为起点，利用大数据分析加强大企业税收管理改革。为实现具有全球竞争力的世界级企业战略目标，国有企业开始全面深化改革，依靠科技创新实现企业转型升级和高质量发展。企业税务管理应主动适应管理变革，服从企业整体发展目标，积极探索新形势下集团和事业部税务管理重点，找到优秀的管理切入点，降低集团税收成本，防范税收风险。

(一)因地制宜，重点关注税务管理

对于不直接从事生产经营业务的集团和事业部，税务管理重点主要集中在纳税政策、纳税风险和纳税纠纷管理上，而对于直接从事生产经营业务的经营实体，税务管理重点应集中在纳税成本和纳税程序管理上。集团和事业部应对企业及其所属公司的整体纳税成本和纳税程序进行监控和指导。

（2）建立税务企业高层对话机制，增强企业话语权

建立税务局领导与企业高级管理人员的对话机制，定期就共同关注的重大税收问题进行磋商；与税务局签订税务合作协议，使税务合作程度高的大型企业能够有效地感受到税务局对企业量身定制的工作支持。一方面，提高企业对税务纠纷的发言权，影响税务局对企业合法意见的正确看法；另一方面，使企业高级管理人员更加重视税务工作，提高税务管理地位，激发体制机制创造价值的潜力。

（3）遵守税收监管标准，不断提高税收能力

在全球化条件下，企业税收能力的挑战来自于：企业生产经营涉税复杂、业务创新频繁、税收法规滞后、跨国多地区税收制度、税收监管重叠等。理性税务决策者的税收能力包括：理解税收政策、分析税法规定的企业交易行为、根据交易模式选择合适的税收政策能力、逆向交易能力等。当各国不断提高税收监管标准时，企业必须遵守并主动提高税收能力，做出合理、适当的税收决策。

（四）落实税务事前参与机制，降低成本，提高效率，创造价值

严格执行集团、事业部、公司级重大重组事项税务事前参与机制。公司管理层应协调业务、财务、战略、投资等部门，让税务专业人员提前介入税务筹划。税务人员要密切关注企业战略发展方向，积极挖掘适用税收优惠政策，充分享受和引导业务布局，优化资源组合，降低外部成本，提高盈利能力，为企业创造价值。