企业部审计采用格式化管理

出版业的产品不同于一般商品流通，主要是期刊、电子出版物和视听产品。虽然这些产品是正常的消费品，但出版业的产品主要是传播知识，实现文化继承。因此，出版业有许多无形资产，内部控制存在一些困难。

1出版业内部控制存在的问题

1.内部会计控制制度不完善

首先，缺乏相应的激励和约束机制。企业内部控制问题造成的损失可能由企业承担，对有关责任人的处罚较少。即使企业经营者基于短期利己主义动机，也可以通过侵吞公司资产或收受贿赂来满足自己的愿望。因此，一些经营者不重视内部控制的建设，甚至故意忽视或阻碍内部控制体系的建设。因此，这些都会导致出版企业内部控制度不完善，最终形成恶性循环。其次，人员选拔培训体系不完善，部分出版企业聘请亲属或与企业管理人员关系密切的员工。同时，在目前出版企业的员工培训中，员工培训体系有待完善。最后，虽然出版企业的各个环节和部门都制定了相应的规章制度，但对出版企业控制环节的把握更多地取决于员工的经验，而不是规章制度。由于出版企业内部控制体系不完善，许多出版企业的常规票据分管制度、重要空白凭证的保管和使用制度、会计分工“内部牵制”原则不完善，一些小出版企业甚至没有正式的会计部门。

1.缺乏有效的监督机制

事实上，许多出版公司的内部审计部门并没有发挥应有的作用，也没有授予这些部门监督所需的权限。一些内部审计主管甚至没有最基本的财务会计知识和动态监督职能。对于许多出版企业来说，企业部审计采用格式化管理。在大多数情况下，它们必须通过现场工作正常工作。由于大多数内部审计部门都有财务总监或副总监，高级管理人员的财务欺诈往往过于独立，需要大量的监督。许多出版企业没有由内部审计师承担责任，也没有有效防止违规和欺诈。事实上，出版企业的监管机制往往受到出版企业经营活动中各种监管机制的限制。由于这些监督机制与不同职能部门有关，内部审计监督机制将被削弱。税务机关、银行、审计等社会监督机构未能共同开展工作，导致出版企业内部审计缺乏综合监督能力，最终导致出版企业内部控制效果差。出版企业内部审计尚未标准化、合法化、规范化，没有充分重视审计独立监督的功能。出版公司内部出现审计问题时，不追究相关人员的责任。

1.出版企业内部信息沟通不畅

为了有效实施内部控制，我们需要确保出版企业的内部信息沟通畅通。良好的信息系统可以确保对组织中每个人的特定角色提供一个清晰的想法。每个员工都应该了解内部控制系统的相关方面，以及在控制系统中的角色、责任和与他人的业务关系。如何实现现有的内部控制系统，以及如何通过这个渠道实现内部控制管理。员工还需要注意，除了业务实施中的内部控制问题外，还需要注意这些内部控制问题的原因。然而，由于许多出版公司没有有效的信息反馈机制，内部控制系统无法有效地反馈给管理部门，由于无法及时纠正问题，出版公司的内部控制系统效率较低。