企业会计与税务规划的关系

在我国目前的税收政策下，企业应当按照有关法律和税收管理制度对涉税事务进行合理的规划和安排，在法律规定的范围内合理避税或者延长纳税期限，从而提高企业效率。因此，税收筹划对企业非常重要。

一、当代企业会计中税收筹划概述

（1）企业税收筹划的概念税收筹划是指通过有效规划企业经营项目的税务相关业务，制定一套科学完善的税务经营计划，必须在税法允许的范围内，通过优化自己的商业模式、投资方法等方式提前做好税务计划，合理实现节税目的。企业作为纳税单位，为社会国家的发展做出了一定的贡献。合理的节税也可以提高企业的经营收入，为企业的发展服务，但前提是在法律允许的范围内，以国家有关税收政策为指导，涉及企业经营的各项目。

（2）企业会计与税务规划的关系企业税务涉及企业经营项目，从内到外不可分割，包括企业整体收入、企业部门支出、从销售到生产、相关材料采购等，企业经营目的是获得收入，是收入最大化，因此，许多企业正在探索有效途径，在有限收入下，如何降低支出成本。降低成本的方法有很多，其中利用国家政策有效避税，减轻税负，从而增加经营收入。企业的整个经营活动过程离不开税收筹划。企业开展生产经营活动时，会计分析资金计划，确定生产经营活动是否合理可行。通过会计，我们可以了解硬件利用率、劳动生产率和产品质量水平，并计算采购和销售的成本。在合理避税的基础上，在国家税收政策的指导下，从企业会计业务中获取必要的税收筹划数据，税收筹划也为企业会计提供了合理的依据。对于企业税，在按照国家税收政策法规的前提下，企业会计可以反映企业的负债比例，通过会计计算计入当期财务费用，可以降低企业的负债比例。当然，偷税漏税会受到法律的制裁，也是企业严禁的行为。总之，税收筹划与会计密切相关。企业通过自身特点制定的一套纳税操作，最终为了合理节税。企业自身会计的重要性是服务于税收筹划。通过税收筹划的基础，会计规范科学地实现税收筹划的目标。事实上，税收筹划是通过促进会计反映的应纳所得税、应扣税额、销项税额和进项税额来实现的。为了保证企业的健康发展，避免漏税和的违法行为，要做好会计和税务筹划工作，充分结合两项工作。

二是当代企业会计中税收筹划的不足

（1）税收筹划成本较高的税收成本，是指企业等纳税人在国家征税纳税过程中，根据国家税收政策的制定，到税额的全额入库。在此过程中，企业等纳税人的价值总和包括税收成本、税收成本和税收负面影响。根据国内实际情况，大多数企业在进行税务筹划时，由于缺乏相关专业人员，往往全权委托专业机构。经过这种模式的长期发展，一方面，无论企业的发展规模如何，企业对专业机构都有明显的依赖和信任，不对机构提出相应的税收要求，也不讨论价格；另一方面，一些机构对企业的生产经营活动了解不够，对税收筹划了解不足，对双方了解不深，导致企业支付不必要的费用。可见，选择税务机关并不意味着可以达到减税的目的，有时会增加企业的税收筹划成本，变相增加企业的成本。同时，企业要主动分析国家相关税收政策，做好税收筹划，做出正确的选择，降低不必要的费用。

（2）企业与税务机关缺乏沟通，企业与税务机关的关系相辅相成。一方面，税务机关可以为企业提供税收筹划参考建议，帮助企业建立科学合理的税收筹划方案；另一方面，企业健康快速发展，维护国民经济市场稳定和产业健康发展。从目前的情况来看，国内很多企业的税收筹划工作仍然局限于企业，忽略了与税务机关的必要沟通。企业管理者对当前税收政策内容的理解比较片面，没有考虑到政策对企业的影响。因此，企业在开展税收筹划工作时没有明确的方向，考虑不够全面，甚至税收筹划方向与国家政策内容背道而驰，反而增加了企业税收。此外，如果企业没有正确解释国家税收制度中的新规定，税收规划可能是非法的，但会对企业产生不利影响。在我国，对于一些税务事项，税务机关的处理方式具有一定的灵活性，可以在合法范围内减少企业的税收。企业未与税务机关有效沟通的，不能避免部分税收。此外，目前的税收制度还有改进的内容，企业仍然支付不必要的税费。因此，企业及时有效地与税务机关沟通尤为重要，有助于完善国家税收方向的细节。

（3）宏观环境给企业带来的税收筹划风险处于特定的经济环境中，企业的税收筹划受到环境因素的影响。中国的经济环境正处于快速发展和不断变化的阶段。面对复杂多变的市场经济，一套科学合理的税收筹划方案是充分考虑经济环境因素，特别是不确定性的可预见性，尽可能降低各种风险。此外，为了促进经济发展，国家将根据国内经济发展情况发布新的税收政策或修订税收制度内容。企业应在短时间内调整方向，以适应国家政策或制度的变化，其风险至关重要。对于企业来说，开展税收筹划工作，基于税收筹划的基本特点是规划，先于实施阶段。同时，它也有一定的周期性。方案所反映的效果只有在实施一段时间后才会凸显出来，而国家政策或制度的变化时间是未知的。如果企业在税收筹划实施过程中发生变化，就意味着企业的税收筹划将浪费之前所有的成果。企业要承担的损失不仅是税收筹划成本，还有时间成本。