大数据推动商业银行会计职能转型路径

大数据推动商业银行会计职能转型路径

1.完善商业银行管理会计机制

商业银行应及时完善管理会计运行机制，巩固管理会计基础。银行应根据管理会计的实际要求和财务会计职能的转型方向，制定会计制度规划，完善制度内容，优化财务制度，全面协助管理会计工具的应用和实施。商业银行还需要从大数据的角度，借鉴国外优秀商业银行的管理会计经验，优化管理会计，充分发挥会计职能的共享和服务作用。管理会计应嵌入业务前端，应用管理会计工具分析业务财务和运营情况，基于数据仓库、数据市场等共享信息平台连接管理会计和银行业务管理。同时，商业银行需要将精细化管理理念融入管理会计工作，优化管理会计流程，既要注重事前指标的制定和事后考核，又要紧跟业务动态变化，做好过程管理和动态调整，优化资源配置，确保管理会计机制的顺利运行，为商业银行实现价值增长目标提供帮助。此外，商业银行从上到下全体员工需要高度重视管理会计，配合会计职能转型，通过企业级流程重建，使管理会计机制覆盖整个业务类别，贯穿前、中、后台、质量评价、风险防治管理要求内化到整个过程、岗位，为管理决策提供有效支持。

2.提高管理会计工具的应用效果

在成本管理方面，一是商业银行要根据资本成本高、成本低的实际情况，不断完善资本成本核算，注重内部资本转移计价成本，优化资本计价方法；二是不断优化产品成本核算模式，将产品定价融入经济资本成本概念，如信贷产品。由于其成本类型主要是资本成本，可以利用经济资本回报要求系数乘以贷款量进行成本核算，经过综合分析，根据宏观经济环境的变化合理确定经济资本回报要求；三是明确成本主体，根据银行责任中心确定成本管理目标，注重机构、部门、团队和个人四类责任中心的成本挖掘和核算，优化成本分摊。在预算管理方面，首先要促进全体员工参与预算管理。商业银行各分行必须高度响应，配合总行下达的预算任务，积极参与预算编制、实施和考核。在预算前期，银行可以调查员工，了解员工对预算的建议，尊重员工的想法，根据银行的实际需要和金融环境确定预算目标和编制方法流程；第二，预算管理立足实际，商业银行可以适度增加下级部门预算编制的自主性，特别是基层业务部门。由于与客户和市场直接接触，对银行产品有深刻的了解，总行可以自下而上、以产品为核心编制预算，使预算目标更符合。

3.增加相关基础系统建设投资

大数据技术是支持会计职能转型的重要工具，完善的管理会计信息系统是大数据发挥作用的前提。商业银行应加大对管理会计信息系统建设的投资，重点是加快财务数字化、智能化、扫描成像、图像切片、元素识别等技术手段的综合利用，减少数据手动输入，将银行票据、文件等原始会计信息数字化，便于融入大数据系统。同时，银行会计职能向共享和服务转变，必然与业务、商业环境相关，因此银行需要通过会计信息系统与业务系统之间的障碍，积极建立管理会计信息系统与外部相关数据的连接，将会计与业务、管理与环境有机结合，消除信息岛。

4.注重加强会计信息安全保护

商业银行会计信息系统在互联网的基础上运行，增加了信息泄露和篡改的风险。同时，考虑到岗位分离等风险控制要求，信息系统内部用户涉及的岗位人员更加复杂，对系统安全性和稳定性要求更高。银行在保护外部攻击等信息风险的同时，也需要注意内部操作。首先，商业银行管理会计全面实施后，各业务系统有序整合，系统岛消失，信息系统形成有机整体。如何划分系统权限是商业银行应该关注的问题。银行可以根据各项经济业务的实际情况和部门职责定位，划分系统访问权限。同时，在安全守则中，强调系统权限仅限于本人或部门使用，并对权限的外部行为制定惩罚措施。其次，银行核心业务系统需要定期更换保密，技术人员需要实时检查业务系统与会计系统的对接，确保管理会计人员能够及时获取会计信息。最后，商业银行应当制定严厉的处罚和问责措施，如非法操作系统、泄露保密信息、恶意泄露银行关键业务信息、盗取银行发展计划等。

5.加强管理会计人才队伍建设

商业银行必须结合大数据时代的特点和会计职能转型的要求，做好会计人员的梯队建设，特别是管理会计人员。一方面，对于柜员、分公司后台会计人员等基层会计人员，在实现会计业务自动化、智能处理的基础上，做好转型分流安排，根据专业能力和综合技能转移到会计管理、营销服务等方向。另一方面，对于管理会计人员，要注重提供综合能力和素质，加强对大数据、云计算、人工智能等技术的学习，成为商业银行在大数据背景下推动管理会计实施的人才保障。在大数据时代，商业银行的会计职能由会计转向服务，管理是必然趋势。商业银行要抓住大数据时代的优势，大力改革内部会计管理运行机制，充分利用信息技术实现财务共享，转变会计职能，使会计更充分地参与银行业务分析、管理和决策，落实管理会计理念，充分发挥管理会计的作用，提高商业银行的竞争力。