一、中国保险业及发展概述

保险业是中国经济金融基础设施发展最快的领域之一，旨在保护企业、团体和个人的财产利益。保险的主要功能包括：支持社会再生产的连续性，促进科技进步，集中投资资源。上述功能满足现代经济和社会的需要，也决定了保险业的进步和发展是社会经济发展的重要保障。在中国当前保险业的背景下，保险公司有效的风险评估机制和投资活动是其成功的保证。在宏观经济趋势的影响下，保险公司坚持业务平衡、稳定、长期盈利的战略，在区域细分市场中获得市场份额。在这方面，区域保险公司必须开发新产品，使保险组合多样化，建立人才库，与客户、合作伙伴和实际当局建立有效关系。

二、管理会计在中国保险业的应用背景

基于我国保险业目前的政策背景和我国保险市场的发展现状，有必要将管理会计引入保险业主体的管理决策。我国保险业各主体迫切需要改变管理模式，改善风险控制。保险业管理会计是一个综合性的信息系统，其基础是将会计方法、管理要素和管理原则与保险标准相结合，形成保险会计管理综合信息，支持保险公司在不同阶段的决策。保险管理会计系统的目的是为管理决策提供必要的财务和管理信息支持，主要与预期支出和收入的评估有关。通过管理会计分析保险业主体的财务信息，做出合理的决策，可以保持保险业母子公司的战略方向一致，更好地实现保险业主体的快速发展。此外，管理会计可以通过基于财务大数据的风险量化工具，为保险业主体评估各项业务的风险，选择合适的业务运营方案，实现保险公司的风险评估，为有效的风险控制奠定基础。

第三，应用管理会计可以为中国保险业的运营提供巨大的支持

通过管理会计，保险公司可以解决风险管理、建立高效经营模式、降低管理成本等问题。具体来说，保险业应用管理会计工具可以做到以下几点:

（1）为保险企业高级管理人员的决策提供有效的决策基础。1.使用若干管理会计系统的方法和工具，可以更新保险企业的财务数据，提取对企业至关重要的财务数据，以分析和计算财务和经济指数的形式为高级决策提供数据。2.管理会计采用增量分析、差异分析和成本和利润分析的方法来控制保险产品的成本，降低保险企业的成本，为保险业的短期决策提供实际依据。3.管理会计应用货币时间价值原则，整合分析保险企业不同产品的现金流，调查分析货币时间价值和各系统变量对保险业现金流量的影响。利用管理会计总结分析的综合管理信息，包括财务、战略、风险等信息，为保险企业的长期决策提供相关依据。

（2）保险公司管理会计组织的结构取决于保险交易的类型和数量、企业组织结构、企业制度和经营模式、保险产品销售制度、保险交易风险等因素。保险公司活动类型的多样性、相关保险产品类型的多样性、保险业务发生地的多样性，要求各部门采用不同的管理会计研究方法进行详细的认知、测量和评价。保险企业各部门通过使用管理会计工具，可以根据其业务特点实现精准有效的管理。此外，为了贯彻管理会计规划、预测和控制的理念，各部门从不同方面收集和整合信息，做出各种替代决策。一般来说，保险公司业务部门的替代决策代表了某种保险类型复杂业务流程之间的关系。同时，保险公司管理层利用财务大数据和过去的管理经验，通过管理会计工具，通过相互约束和持续合作，提出保险公司各部门管理人员的可行激励机制。制定各部门精细化运行体系，实现保险公司整体科学运行模式。

（3）与传统财务会计相比，管理会计不仅注重财务指标，而且非常重视保险企业的其他非财务指标。这使得绩效考核结果更加准确和全面。具体来说，保险业使用管理会计工具进行绩效考核时，其绩效考核指标更加完善。保险业管理会计绩效评价指标包括以下两类：1。财务指标。财务指标是管理会计人员绩效考核的基本指标。根据各保险产品部门的财务指标，管理会计人员可以了解各产品部门的收入和员工工作的有效性，协助人力资源部门完成基本绩效考核。但根据实际绩效评价效果，存在一定的缺陷，特别是在评价准确性方面，只能展示企业当前的经营成果，不能预测保险企业的未来发展。保险公司的可持续性无法判断和预测。此外，其评价标准相对单一，难以合理反映员工的表现、能力。2.非财务指标。为提高保险业绩评价的准确性，应用管理会计工具进行绩效评价，还应增加其他非财务类型的指标。一般来说，保险业非管理会计非财务绩效评价指标主要包括两个：①满意度指标。主要用于评价保险企业各产品部门的服务水平和产品评价。只有从满意度统计中了解企业服务和产品评价，才能提高服务质量，推出适应当前保险市场的新产品，从细节入手，为企业树立良好的声誉；②创新指标。如今，我国保险市场竞争日趋激烈，各保险公司创新能力强，保险产品更新速度快。保险公司要想取得成功，就必须不断完善公司产品，推出符合公众需求的新型保险产品。从这个角度看，创新指标具体涉及以下几个方面：企业学习能力、新保险产品开发、金融保险工具研发支出等。因此，企业需要不断开展创新保险产品的研发，重点评价员工的创新能力。

（4）客观预测保险企业的经营前景，控制企业整体销售、成本、资本预测是保险公司管理者决策的基础，单一财务报表信息不能准确反映保险公司的未来，一旦前景预测偏差较大，保险公司可能面临巨大损失的风险。资本预测是保险企业发展前景预测的重要组成部分。为了客观预测保险企业的资本运作，确保保险企业资本的良好循环，选择管理会计工具预测保险企业各种经济活动的经营前景是一种非常有效的方法。管理会计的经营前景预测有助于保险业高级管理人员合理判断企业的经营前景，提前准备不断变化的市场环境，积极调动资金，确保保险企业内部资金的流动充足。同时，管理会计中的综合预算编制对控制保险企业的成本也具有重要意义，有利于保险公司更好地节约开支，保留资金，实现可持续发展的长期战略目标。

（5）在缺乏管理会计风险评估模型的情况下，保险业的许多关键财务指标无法得到有效利用。此时，风险评估并不是一门准确的科学。这使得保险产品定价成为一种猜测，大大降低了保险企业风险的可控性。在此背景下，应用管理会计可以明确保险企业的风险管理职责，保险行业的风险防范是一种严格、制度化的管理工作，管理会计可以使用“财务＋战略”该方法为高级管理人员提供全面及时的管理信息，实现有效的风险量化，明确各业务部门的风险管理职责，在风险管理工作中具有前瞻性和责任。具体来说，保险业风险管理中使用的管理会计方法一般包括风险矩阵、风险清单等。同时，保险企业可以根据自身的实际风险管理目标和实际情况，单独或全面应用不同的管理会计风险管理工具，不断提高保险企业的风险防范能力，促进保险业的长期发展。一般来说，通过管理会计收集保险企业的各种信息，不断分析量化信息中反映的内部业务和外部产品业务投资风险，有利于保险企业更好地预防和规避实际工作决策中的风险。