引言

内部控制是衡量企业经营质量的重要标准，但从实际情况看，我国企业正处于快速发展阶段，财务管理和内部控制仍存在漏洞，违规现象也很常见，给企业资产和员工基本利益造成巨大损失，限制了企业的可持续发展。这就需要对企业颞部控制问题采取有效的解决方案，充分发挥财务管理的作用，确保企业的健康稳定运行。

企业内部控制的基本特征

1.1财务与其他部门联动

内部控制必须从整体情况出发，因此应该是全面的。这是因为内部控制与企业的日常事务有关，需要财务与其他部门的联动和信息共享。根据企业内部控制体系的发展现状，将内部控制纳入企业的各种经济活动和资本活动，不断加强资本和资产控制，做好监督工作，实现最终的内部控制目标1。

1.2提高资金利用率

内部控制不仅局限于监督水平，还涉及内部资源优化。通过全面降低日常工作支出，降低成本消耗，帮助企业以最低的投资成本获得更高的效益，提高资本利用率。

1.3内外环境相适应

全面开展内控工作，必须落实“因地制宜”原则是内部控制机制与内外环境一致，内部符合企业发展战略，外部符合市场经济发展趋势，提高内部控制体系的适应性，更好地融入企业的日常工作。

2.企业会计的财务管理和内部控制

2.1缺乏内控意识

由于会计人员内部控制意识薄弱，缺乏对内部控制体系建设的重视，内部控制工作无法顺利实施，难以发挥积极作用。同时，现代内部控制体系更加注重全体员工的参与。如果只依靠财务部门进行内部控制，内部控制的局限性将增加，财务风险可能会增加。另一方面，单一部门进行内部控制会增加工作量，内部可操作性，容易徇私舞弊。

2.2内控体系不完善

内部控制主要集中在企业财务管理上。虽然可以提高财务管理质量，规范财务流程，但缺乏对其他部门的控制，财务部门难以与其他部门联系，容易造成信息岛。许多企业对此类问题进行了重新规划和调整，但不够完善，内部控制制度的实施缺乏有效性。内部控制体系作为内部控制工作的框架和基础，应根据内部控制体系开展任何经济活动。但由于内部控制体系不完善，审计监督部门难以发挥作用或保持独立性，导致内部控制流于形式2。

2.3预算管理漏洞

会计预算作为企业内部控制工作的基础和基本内容，也是保证企业日常经营质量的重要手段。中国市场经济仍处于早期发展阶段，多年来企业业务范围不断扩大，增加了会计预算的难度，容易产生预算漏洞。许多企业的预算管理是指发达国家的企业实践，但预算体系仍然落后。

2.4监督体系不健全

内部监督体系作为内部控制体系的重要组成部分，只有良好的监督体系才能保证内部控制工作的更好发展。然而，许多企业的监督制度都是在财务管理部门进行的，这是一种嵌入式的组织形式。此外，监督人员缺乏内部控制意识，降低了监督管理制度的功能。同时，在整个监管体系中，财务风险和财务犯罪不是一个人，一个部门的结果有一定的联系。如果监管部门难以保持独立，就会增加财务风险。

2.5缺乏人才支持

高素质人才一直是中国市场最缺乏的资源，企业的内部控制也是如此。企业非常重视业务扩张和日常经营，但忽视了人才队伍建设。大多数企业由财务人员担任内部控制职位，不擅长内部控制专业，不能保证内部控制的独立性。大多数企业没有针对性的内部控制人员培训，外部招聘相对有限，裙带关系相对严重。

3.加强企业财务管理和内部控制措施

3.1提高内部控制的重要性

意识决定行动。要不断提高企业财务管理和内部控制质量，必须提高思想认识，让企业每个人都认识到内部控制的重要性。可以从以下几点入手。1)做好企业内部控制宣传工作，积极调动员工内部控制热情，鼓励员工对企业内部控制提出意见和建议。2)加强培训，使全体员工对内部控制有清晰的认识，产生内部控制意识，提高内部控制工作的有效性。3)鼓励全体员工加强内部控制知识的日常学习。即使在非财务岗位，内部控制岗位人员也可以发挥内部控制监督的作用，将内部控制相关知识装订成册，并在手册中进行评估。各部门管理人员要发挥带头作用，监督员工的学习情况。

3.2发挥财务监督管理职能

以财务管理为核心的内部控制体系建设，需要平衡企业内部权力，积极发挥各部门的监督管理作用，不仅可以降低企业的财务风险，而且有利于企业的健康稳定发展。同时，企业外部监管部门也要注意企业的内部控制。企业可以设立独立的审计部门。为保证审计部门的独立性，要从财务管理部门划分，对企业的资金和资产进行监督审查，定期或不定期做好财务审计工作，将发现的问题装订成册，交给领导，第一时间发现问题。所有审计资料应装订成册归档，为后续内控工作提供信息支持。

3.3加强内控制度建设

在社会经济不断发展的背景下，传统的内部控制体系已不能满足现代企业发展的需要。企业要实现快速发展，必须以内部控制为基础，明确各部门的权责，全面落实内部控制制度，确保每个岗位都能发挥自己的价值和作用。加强岗位行为控制，提高内部控制的有效性，配合制定奖惩制度，以内部控制标准为标准标准。违反规定标准的，给予处罚、奉献、积极努力的，使追求个人利益更加合理。

3.4加强预算和风险评估

为确保内部控制体系的持续发展，需要进一步加强会计预算管理，明确企业经济活动的资金使用方向，全面控制企业资金，确保企业内部资金的有效流动。在预算管理中，明确会计预算人员的权力和职责，严格按照内部控制标准和财务标准开展工作，降低财务风险。当然，还需要进一步加强风险评估工作，以风险评估为预算管理标准，风险评估综合分析资金使用、行业发展，找出潜在因素和风险程度，提前制定风险预防措施，最大限度地降低企业经营风险。

3.5加强人才队伍建设

企业的任何经营项目和管理项目都在于人。企业内部控制水平与员工素质直接相关，需要进一步加强内部控制人才队伍建设。优化现有内控人员结构，借助培训提高内控人员专业素质。培训内容应足够广泛，包括法律培训、内部控制系统培训、企业战略培训、道德培训、计算机培训等，培训内容支持考核标准。面向市场，要扩大招聘范围，重点招聘复合型人才，查清底细，避免裙带关系。只有满足岗位需求，才能更好地实施企业内部控制制度。

4结语

随着我国市场经济的不断发展，企业的外部环境和内部环境也在发生变化。为了降低企业的经营风险，不断加强企业的内部控制对企业的健康发展具有重要意义。针对企业财务管理和内部控制工作中存在的问题，必须从预算管理、制度建设、内外监督、风险评估、人才建设等方面加强对内部控制制度的认识，促进内部控制制度建设进程，提高现代企业内部控制工作的顺利实施。