广东省财政绩效评价改革演变

 

2011年，时任中共中央政治局委员、广东省委书记的王阳提出，“行政机关要研究引入第三方评价方法，在建立科学合理的财政支出社会评价体系、加强预算监管、提高资金使用绩效等方面开辟新途径”。为贯彻省委书记的指示，广东省财政厅制定了《省财政部分专项资金实施第三方绩效评价试点工作方案》，引进第三方进行财政资金绩效评价。2011年至2013年，广东省财政厅选取省级财政资金14个项目，委托第三方进行资金绩效评价。即通过公开（邀请）招标，选择合格的第三方专业机构，委托其独立进行项目绩效评价。

 

 1.项目类型

 

第三方评价项目的类型包括教育（义务教育和私立学校）、社会保障（新型农村合作医疗、基层医疗卫生机构建设、新型农村养老保险）、生态环境保护（沿海防护林建设、节能重点）、基础设施建设（省道建设、水利和饮用水设施建设）、产业发展（战略性新兴产业和高端旅游项目）和党建（“两新”体系建设）。其中，基础设施建设、社会保障和产业发展项目是主要项目。具体项目类型的数量和比例见表1。第三方评价的财政专项资金项目类型、数量和比例为233321，教育基础设施社会保障产业发展环境建设党建项目比例为14。”%7%资料来源：作者根据广东省财政厅网站数据整理（相同）。

 

2.项目金额

 

在进行第三方评估的14个专项资金项目中，教育专项资金总额最多（43194亿元），其次是基础设施资金（308498亿元），生态环境建设资金至少（只有13719亿元）。就个别项目而言，义务教育项目资金最多（4238亿元）；沿海防护林和红树林建设项目资金至少为035亿元。详细表2。表22011―2013年，广东省财政专项资金概况项目名称（1亿元）教育义务教育4238私立学校081基础设施小型水库加固1205国，国道改造1400农村饮用水安全1995社会保障“新农村”养老保险162“新农村合作医疗”2552欠发达地区基层医疗机构建设245生态环境沿海防护林和红树林建设035节能200产业发展战略性新兴产业发展870旅游产业园区发展1200高端旅游发展050党建工作“两新”党建工作172

 

3.第三方机构

 

负责第三方评价的机构类型包括高校、研究机构和企业。其中，科研机构2家，高校3家，企业4家。机构及评价项目名称见表3。从评价项目数量来看，广东省技术经济研究l展览中心和中国水利（珠江）规划勘察设计有限公司最多有3个项目，各占第三方评价项目数量的20%。表3负责第三方评价任务。第三方机构和项目概况单位：1亿元第三方机构名称机构类型评价项目数量。广东省技术经济研发中心政府研究机构

 

(广东省科技厅)农村养老保险16159农村合作医疗2551846基层卫生院建设245广东省农业科学院学术研究机构沿海防护林035华南理工大学义务教育4538广东商学院国家，省公路建设349中山大学战略新兴产业173622广东岳诚会计师事务所有限公司，10219原点市场研究有限公司，民办学校0814广东诚信会计师事务所有限公司，党建工作05858中国水利(珠江)规划勘察设计有限公司，企业高端旅游发展05水库除险加固1205旅游产业园建设120

 

广东省财政支出绩效第三方评价涵盖“投资过程产出效果”。投资包括项目可行性研究、绩效目标制定、资金、人员和材料投资。该过程包括项目管理的标准化和资金使用的合法性。产出包括绩效目标要求的实现水平和及时性。其效果包括直接或间接的经济效益、对社会发展和自然环境的影响以及项目目标满意度。评价方法包括项目数据审查、观察检查、采访、问卷调查等形式。评价结果在省财政部门户网站上公布，反馈问题，提出改进建议，提高绩效，评价结果作为未来预算分配的重要依据。

 

广东省财政绩效引入第三方评价是进步，是促进我国治理主体多元化的体现[31]，也体现了财政绩效评价的发展方向。然而，正如一些学者指出的，第三方评估有其适用范围和限制，评估的有效性需要基于一定的支持条件。[32]基于此，广东省财政第三方评价仍存在以下不足。一是第三方权威性不足。第三方的权威主要来自于省财政厅委托的间接行政权威和自身的专业权威。但是，第三方没有法律意义上的权力，也没有强制政府机构的权力。因此，第三方在评估中可用的权威资源或权威取决于被评估目标对第三方权威地位的解释和感知。二是第三方信息不对称。第三方收集数据的能力决定了评估的质量。但事实上，政府机构是一个黑箱，第三方和政府机构处于信息不对称的状态，其收集数据的能力受到了很大的挑战。三是公众参与不足。民间立场和公众参与应该是第三方评价的重要特征，公众评价应该是第三方评价的主要方法。但公众参与广东省财政绩效第三方评价的方式是满意度评分，满意度调查的权重只有10%～20%。满意度评分是第三方评价报告的重要组成部分，但公众对公共项目的投诉、意见和建议的收集没有得到应有的重视。第四，绩效信息难以影响预算分配。虽然第三方评估的结果名义上会影响预算分配，但事实上，预算分配决策更多的是一个政治过程，很少受到绩效信息的影响。