对中小企业财务管理的建议

 

（1）设立专门为中小企业提供融资服务的金融机构。1.国家应鼓励地方商业银行以中小企业为重点，地方商业银行随着中小企业的发展而发展，它们之间有着自然的联系。此外，由于经营规模小、结算条件限制，地方商业银行难以为大中小企业融资。因此，地方商业银行应主动关注中小企业，向中小企业贷款倾向强烈，相互促进和发展。因此，可以引导区域性银行为中小企业的发展提供融资信贷支持。区域性银行与中小企业联系更加和谐，为中小企业提供融资服务具有自然优势。地方政府应引导区域性商业银行成为中小企业的主导服务机构。

 

2.国家应尽快建立支持中小企业发展的政策性银行。目前，许多国家已经建立了支持中小企业发展的政策性银行，如日本中小企业库、泰国中小企业金融局、韩国中小企业银行等。为了加快中国中小企业的发展，有必要借鉴国外的成功经验，建立相应的政策性银行。其资金来源可以是政府提供的财政资金或出售部分中小企业的变更资金；其经营不以盈利为目标，而应以政府提供中小企业政策意图的特殊合作、实施和实施为己任。对符合政策要求、有发展前景的产品和中小企业给予融资支持，并提供信用担保等服务。

 

金融机构是为中小企业提供融资服务的主要渠道。发展适合中小企业的金融机构，加快发展非公有制金融机构，可以削弱国有商业银行的垄断地位，有利于银行间的公平竞争。对于现有非国有金融机构的非法经营，应加强规范，加强监督，促进其发展，而不是简单地禁止、关闭或合并。目前，应结合金融体制改革，加快现有非公有制金融机构的转型，为中小企业的发展提供融资服务。同时，允许私营中小企业进入金融部门，建立私营银行。这些专门为中小企业服务的银行可以与中小企业建立密切的长期联系和信任关系。除了提供贷款外，他们还可以在市场信息、中小企业管理等方面为中小企业提供服务。银行与中小企业关系密切，信任关系建立，贷款容易。

 

（2）建立有效的财务管理控制体系

 

1.全面转变中小企业财务管理理念

 

财务管理理念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的金融环境，如果中小企业不全面改变财务管理理念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。作者认为，中小企业应建立以下概念：

 

（1）树立人本化理财的理念。重视人的发展和管理是现代管理的基本趋势。中小企业的每一项财务活动都是由人发起、经营和管理的，其效果主要取决于人的知识、智慧和努力。因此，在财务管理中，要了解和尊重人，规范财务人员的行为，建立责权结合的财务运行机制，加强对人的激励和约束。其目的是充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造力。

 

（2）树立资本多元化理财理念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低。大量外资银行和外国中小企业将进入中国，大量外资将涌入中国市场。中小企业要抓住这个机遇，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化中小企业法人治理结构。

 

（3）建立风险金融管理的概念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何市场实体的利益都不确定，可能遭受一定的经济损失，即不可避免地承担一定的风险。在财务管理中，要树立风险观念，善于科学预测环境变化带来的不确定因素，采取各种预防措施，尽量减少可能遭受的损失，提高抵御风险的能力。

 

中小企业防范风险有两种重要途径：一是制定详细的财务计划，确定不确定因素，使中小企业应对变化，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，预见系统地识别可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

 

2.加强资金管理，加强财务控制

 

（1）努力提高资金的使用效率，使资金的使用产生最佳效果。a要有效配合资金的来源和使用，如短期贷款不能购买固定资产，避免资金周转困难；b准确预测资金收回和支付时间，如应收账款何时可以收回，何时可以购买，否则容易造成收支失衡，资金短缺；c合理分配资金，营运资金和固定资金的比例合理。

 

（2）加强营运资金管理。从发展现状来看，涉及现金、应收应付、存货等的营运资金管理是中小企业财务管理的“主题”.加快生产经营资金的流动和周转，资金只能在流通中增值，中小企业的利润主要依靠流动资金的周转。因此，a要保持合理的“三率”——流动率、速动率和现金率，尤其是现金率。它反映了中小企业当前或近期支付现金的能力。要努力保持中小企业现金收入之和略大于现金支出之和，即接近所谓理想的“现金余额为零”，说明资金得到充分利用；b注意合理的存货比率——存货与流动资产总额之比。中小企业采购物资定额控制，提前计划、控制、分析，使物资结构合理，尽量减少储备资金和成品（商品）资金占用，应充分利用市场“仓库”概念，在满足生产经营的前提下，库存越少越好。c要严格控制“三期”——存货周期、应收账款周期和应付账款周期。库存周期体现在当期销售额与库存资金占用率之比。只有缩短库存在生产经营过程中的停留，减少库存，加快产品销售，才能缩短周期，加快资金周转，减少资金占用。应收账款周期，即账款回收天数，应加强应收账款管理，制定相应的应收账款政策，尽一切可能缩短账款回收期。应付账款周期是指充分利用供应商允许中小企业支付货款的期限，使中小企业可以利用这部分资金进行周转，但也应注意不能延迟应付账款周期，影响中小企业的声誉。第四，努力降低“三费”——主要指管理费、财务费和销售费。这三笔费用可以说是直接消耗的部分营运资金。严格控制和努力降低“三费”是中小企业的首要任务。

 

根据作者的经验，创新良好的商业战略有助于加快营运资金的周转。龙源煤炭公司当时只做简单的煤炭销售，销售对象是当地印染中小企业，煤炭主要用于蒸汽生产。然而，由于竞争激烈，库存积压或应收账款拖欠经常发生。为了更好地解决这个问题，我们决定实施合同经营策略：承包汽车供应和定期结算。从煤炭销售到蒸汽销售，“合同”形成垄断，加快库存周转，“定期”解决应收账款拖欠问题，加快资金回收期和安全指数。这让我们受益匪浅。

 

（3）加强财产控制。建立健全财产物资管理内部控制制度，建立物资采购、收集、销售、样品管理标准化操作程序，堵塞漏洞，维护安全。财产管理和记录必须分开，形成强有力的内部约束，资产管理、记录、检查和检查不得由一个人完成。定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人员严格管理。