目前，我国中小企业经营中财务管理存在的主要问题

 

目前，我国中小企业财务管理形势不容乐观。我国相当一部分中小企业盲目追求销售和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使中小企业管理局限于生产经营管理模式。同时，许多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计不完善、财务管理不足的现象；此外，由于宏观经济环境的变化和经济体制的影响，加强财务管理也遇到了障碍，未能充分发挥中小企业财务管理的作用。

 

（1）资金短缺，融资能力差

 

中小企业注册资本少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的房地产数量少。与此同时，许多中小企业正处于成长发展时期。这一阶段的资金需求是中小企业生产周期中需求最大的，资金短缺已成为其发展的瓶颈。据统计，中小企业通过银行贷款渠道获得的资金占中小企业融资总额的90%以上，其他渠道获得的资金不足10%.虽然我国中小企业已初步建立了相对独立、多元化的融资体系，但由于各种原因，中小企业通过银行贷款获得资金的渠道并不畅通，根据2009.8.据《金融时报》报道，2009年中国宏观经济政策实施紧缩后，中小企业贷款问题更加突出。据统计，2009年3月，全国金融机构向民营中小企业和个体工商户新增人民币贷款79.9亿元，4月份急剧下降至9.73亿元。

 

可见，融资难、担保难仍是制约中小企业发展的最突出问题之一。中小企业融资能力差的主要原因是：

 

1.国家没有专门的中小企业管理支持机构，国家优惠政策也没有向中小企业倾斜，使其长期处于不利地位。

 

2.资产结构不合理。中小企业经营效率差，负债率高，还款能力低。银行贷款的基本条件之一是负债率低于60%。例如，根据2009年国家统计网络的数据，天津工业中小企业总负债1827.24亿元，资产负债率58.1%.在中小企业中，1223家中小企业的资产负债率高达80%，甚至相当一部分中小企业资不抵债。面对激烈的市场竞争，由于债务负担重、资产增值缓慢，中小企业的经营风险进一步增加。

 

3.由于中小企业财务信息透明度低，担保主体无法准确实施，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银行和企业之间的信息不对称。

 

4.旧贷款尚未清理。中小企业到期贷款未偿还或无法偿还，导致银行拒绝贷款也是当前贷款困难的主要原因之一。

 

5.信用不良。信用不良是中小企业难以获得贷款的另一个重要原因。中小企业不能在规定的还款日期前偿还甚至逃避银行债务，导致中小企业信用不良和短缺，中小企业信用严重短缺，自然难以获得银行贷款。

 

6.抵押担保不足。抵押担保是目前最重要的贷款方式。为了减少银行的不良资产，防范金融风险，1998年以来，商业银行普遍实行抵押担保制度，只有少数3A以上的黄金客户能够在信用范围内享受约30%的信用贷款。论文中小企业贷款难，主要表现为抵押担保难：

 

（1）大多数中小企业最初依靠银行信贷资金开始发展，原有效资产已抵押给银行，新中小企业房地产规模大多小，难以提供足够的抵押，加上当前抵押贷款抵押率低，抵押矛盾更加突出，抵押品不得不放弃。

 

（2）很难找到合适的担保人。效益好的中小企业不愿为他人担保。对于效益一般或过差的中小企业，银行不同意担保资格。因此，中小企业资金短缺是制约其发展的主要“瓶顶”.

 

（2）资产管理疏忽，财务控制薄弱

 

1.现金管理不到位，导致现金闲置或不足

 

许多中小企业不制定现金收支计划。他们对现金的管理在很大程度上是随意的。一旦市场发生变化，经济环境发生变化，现金就很难快速周转。一些中小企业缺乏资金使用计划，过度购买房地产，无法应对急需的资金，陷入财务困境。一些中小企业认为现金越多越好，导致现金闲置，不参与生产周转，造成浪费。例如，中小企业认为自己的经济效益很好，明天可能收到的钱认为是今天的钱，所以，花钱，过度购买设备，不考虑业务风险，一旦经济效益突然下降，就会出现资金短缺，陷入财务困境。

 

2.应收账款周转缓慢

 

随着经济的发展，信用销售将变得越来越普遍。在激烈的市场竞争中，中小企业将采取更多的商业信用推广，以抵御大中小企业的压力。但由于应收账款管理水平不高，没有严格的信用标准、信用条件和收款政策，没有相应的责任部门组织实施，导致大量应收账款沉淀，使中小企业资本周转不良，坏账风险较大。一些中小企业，为了急于销售自己的产品，盲目信用销售，作弊，付款无法收回，给中小企业造成损失。

 

例如：中小企业客户有许多信誉良好的客户，中小企业经理认为应收账款可以收回100%，所以追逐问题不紧迫，很少上门收集，有时甚至拖延一年多，显然缺点是在一定程度上增加坏账风险，造成大量闲置资金和利息损失。

 

从客户的角度来看，客户觉得中小企业不急于收回债务，可能是中小企业资金丰富，所以养成了欠款的习惯，所以欠款越多，造成恶性循环，遇到中小企业急需资金，客户不能突然结清债务，导致中小企业资金链甚至停止生产。可以看出，应收账款周转缓慢会给中小企业带来巨大的财务风险。

 

3.库存控制薄弱

 

许多中小企业缺乏有效的库存管理，没有库存计划，没有定期的库存监督检查制度，日常库存控制不到位，导致库存周转失灵，资金滞后。

 

4.低成本管理水平

 

中小企业缺乏科学有效的成本控制体系。相当一部分中小企业在成本控制方面仍处于事后会计阶段，定额标准、信息反馈、责任制不完善，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业的成本管理存在会计不真实、控制不严格、控制体系不完善等问题。