如何指导企业加强和完善财务资金管理

 

（1）大力应用计算机信息技术，为企业实施资金集中管理和有效监控提供有力保障。

 

    1.以财务资金管理为中心，推动企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各种信息的交汇点，也是支持经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念已成为企业界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进管理理念、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施集中资本管理和有效监督控制的必然选择。推广和使用财务管理软件不仅仅是推广软件本身，更是推广科学先进的管理理念、管理方法和管理技术。借鉴国内外部分企业的成功经验，遵循企业信息发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节逐步推进。按照“总体规划、逐步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发利用金融、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，逐步实现物流、资金流、信息流的整合。

 

    2.从薄弱环节入手，首先建立以财务资金管理为核心的内部信息管理体系。目前，我国大部分企业在采购、库存、分销、成本核算等方面的财务资金信息时效性较差，会计信息质量尤其是信息真实性方面存在突出问题。通过使用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以用计算机管理软件的应用代替过去繁琐的会计数据处理、分析和人工无法实现的基础管理和“人盯人”监控方法，从而延长管理工作的“手”，增加透明度。特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，成为硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称、监管不力、滞后的问题。

 

    3.积极推进企业财务与业务一体化。财务管理的最高水平是业务与财务的完美结合，即财务与业务的整合。因此，应用统一的计算机财务管理软件，实现财务信息与业务流程的整合，逐步引进、消化、开发和使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进统一财务与业务一体化管理软件的开发和应用，逐步实现生产经营信息流、物流、资本流的整合和数据共享，确保企业预算、结算、监控等财务管理工作的标准化和高效。

 

（2）实施综合预算管理，完善结算中心制度，实施资金集中管理。

 

预算作为一种控制机制和制度化程序，是实施资金集中管理的有效模式。健全的企业预算制度实际上是企业完善法人治理结构的体现。完善的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保障，也是企业监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应有效改变财务预算的现状，建立健全综合预算管理机制，对生产经营各环节实行预算编制、分析和考核制度，将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序。计算机网络技术的广泛应用，为资金的综合预算和及时结算提供了可能，使资金的集中管理成为可行。企业要以资产为纽带，实行分级预算。母公司要注重投融资预算，注重资本经营预算，实行资金统一规划和集中管理；子公司要注重生产经营预算，加强成本和资本流量预算。预算一经确定，就成为企业内部组织生产经营活动的法律依据，不得随意变更。

 

（3）实行企业会计委派制和内部审计制度，加强财务监督控制。

 

    1.实行会计分配制度。目前，国有企业仍存在所有权结构单一、所有者缺失、企业法人治理结构不完善、监事会监督薄弱、内部人员控制现象严重等问题。如何加强企业集团对其所有权或控股子公司的财务监督和控制，客观上需要找到所有者对经营者的监督机制，以确保资金集中管理和会计信息的真实性。结合企业集团的实际情况和特点，实施财务总监、财务部长管理等各种形式的会计分配制度，加强事前和事件的及时监督，确保集团统一财务管理软件的有效运行，有效维护投资者的利益。国家授权的大型国有企业和资产管理公司可以指定全资和控股子公司的财务总监，进入企业董事会，对指定机构和企业董事会负责。有条件的企业也可以利用财务部长管理一级，直接指定财务会计人员，有效防止信息不对称和内部控制问题的发生。

 

    2.加强企业内部审计制度。企业内部审计是严格监督和评估企业财务资金管理的重要环节，是加强监督约束机制，确保预算有效性的保障。与国外大集团相比，国有企业之间的一个很大差距就是内部审计不够。因此，大型企业应建立高级内部预算审计监督机构，配备专人，确立地位，明确职能，完善内部审计监督考核制度，确保企业财务信息的真实性和可靠性。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程审计和监督，推进监督关口，将过去的“事后监督”转变为事前、事中监督和及时监督，跟踪监控其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变化等全过程，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并予以纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助社会会计师事务所审计其财务报表、账目、凭证等合法性。

 

总之，加强和完善企业财务资金管理是实现管理创新、提升企业管理水平和水平的重要环节，也是实施现代企业制度管理基本规范的迫切需要。做好这项工作，抓住当前企业管理工作的鼻子。因此，选择一批重点国有企业强制实施计算机财务管理软件的应用，积极总结经验，加快推广具有重要的现实意义。