防范财务风险的几点建议

 

1、宏观上理顺主营业务与多经企业的关系，规范业务管理行为

 

首先要明确主营业务与资产、机构、人员、业务范围的界限，改变“你有我，我有你”的混乱局面。

 

二是规范主营业务与多企业的业务关系，重点规范主营业务与多企业的关联交易，建立良性互动机制，实现资源交流、优势互补、公平交易。在设备采购、委托承包项目、咨询服务等业务中，严格按照国家有关规定进行关联方交易，有效防范财务风险，促进多企业健康发展。

 

2、完善和加强内部控制制度，加强内部审计和财务审计

 

一方面，在全面贯彻国家法律法规和省市公司相关规章制度的基础上，完善各环节的内部控制制度和程序，使经济业务从管理层面严格分离到实施层面，实现企业经济活动的全面、全过程控制。

 

另一方面，要加强财务审计和内部审计，充分发挥审计的独立性，揭示各种内部矛盾，确定控制的方向和重点，将各种经济行为控制在法律和制度的框架内。

 

3、加强资产负债管理，优化企业财务状况

 

首先，严格控制资金，实施现金流量预算。加强资本安全监控，利用网上银行等资本监控平台实施资本集中管理和实时控制，及时反馈和处理资本变动信息，防范资本风险。在实施资本集约化管理的前提下，建立综合预算和滚动预算，根据不同资本性质及时准确编制现金流量预算，实现资本“人为”控制向“预算”控制的转变，降低资本使用风险。

 

其次，要加强对应收电费的管理，防止应收电费转化为不良资产。一是借助营销信息系统提供的实时信息，及时分析账龄和结构，跟踪欠款大户信息；二是注重过程管理，优化内部资金交付程序，防止主观资金滞留；三是建立核销死账“账户销售存款”管理制度，组织力量积极进行后续清理和追索，尽可能收回资金或残值，尽量减少损失和风险。

 

此外，要加强债权债务的清算和处理，建立债权债务定期核对制度，确保往来核算真实、准确、完整。对于挂账时间长、金额大的往来账，要及时通过信函催收，防止新的不良债权的形成。

 

4、严格管理投资过程，控制投资风险

 

供电公司要规避投资风险，必须注意以下几个方面：

 

一是优化投资项目，关闭住房规划源头。要结合自身主营业务和未来发展规划，控制非生产性基础设施项目，杜绝超前建设和挂账项目。

 

二是严格执行投资项目审批、实施和监控程序，规范投资全过程管理。企业重大投资和重大资金的使用和安排必须经预算管理委员会证明。

 

三是实施基础设施项目效益和责任管理，开展基础设施项目效益评价，杜绝无效项目投资，对项目资金负责，进行严格的责任审计。

 

5、实行集中核算，规范站财务管理

 

车站财务管理是县级财务管理的重点和难点。如何有效管理车站财务，对规范县级供电公司财务管理，化解财务风险尤为重要。

 

根据财务管理需要，整合财务机构，在公司内部实行集中会计管理模式，将站(队)、农电办、多经等各责任主体的日常财务工作移交县公司财务部，由财务部统一调度，代理记账，同时进行会计监督控制，使财务管理由分散、广泛向密集、集约化转变，充分发挥整体管理职能，增强企业的抗风险能力。

 

二是规范站财务管理流程，统一规范站报账员职责、发票管理、备用金管理等工作流程，促进站财务管理工作的程序化运行。

 

三是严格执行“收支两条线”管理，规范银行账户和备用金管理，禁止站级私自设立资金账户，防范经营风险。

 

6、加强培训，提高全体员工的风险意识

 

首先，对单位负责人进行必要的财务知识培训，提高最高领导的依法经营理念，防止主观判断导致非法经营和决策失误，从源头上筑起坚实的风险防范大坝。

 

其次，要加强职业道德教育，增强财务人员的责任感，充分发挥个人的主观能动性。

 

三是加强专业培训和学习，提高财务人员的财务管理能力和专业判断能力，使财务人员能够有意识地将风险防范意识贯穿工作，及时发现财务管理工作中的漏洞，提出解决问题的思路和方法。

 

7、探索县级财务总监委派制的实施，防范和化解财务风险

 

随着电力体制改革的深化，县级子公司将被赋予更多的自主权。在这种情况下，省市公司如何实现对县公司的有效监控，防范和控制其财务风险？财务总监任命制度应该说是一次大胆的尝试和探索。财务总监任命制度是通过对县公司整体财务进行事前、事中、事后、专职监督，建立两权制约机制，加强所有权对经营权的约束，使经营者在重大决策和财务收支上最大限度地体现所有者意志的机制。目前，国内电力企业已经采取了这种方式的先例。例如，安徽电力公司自2003年起在全省试行财务总监制度，取得了良好的效果。

 

总之，县级供电企业的财务风险是客观存在的。县级公司只有建立健全各项财务法规和内部控制制度，提高执行力，才能有效防范和化解财务风险，确保企业稳定健康发展，实现企业价值最大化。