如何做好财务内控机制？

 

有效的财务内控机制，要做到以下几点：

 

对于容易产生欺诈机会的项目，如现金、存货、财产等，在岗位分配中应注意“岗位不兼容”的原则，并在安排岗位代理时处理。例如，保管空白支票的人员不得与保管支票的印章相同；编制银行调整表的人员不得与负责存款业务或记录存款交易的人员相同。权责主管应当在工作日进行审查。年中，应当不定期进行非计划的实地盘点，或者采取岗位轮换，加强内部控制机制。

 

严格执行会计审计。审计过程中，相关记录、窗口、书籍、合法凭证必须能够证明经济事项的完整性和可靠性，不得对交易信息不完整的经济事项进行会计记录。必须纠正已发现的财务内部控制不足或异常事件，并跟踪到完成改进。

 

对于会计事项的审计，应强调本质比书面审计更重要。经济事项的事前审查和事中控制与事后审查一样重要。

 

负责医院财务内部控制设计和实施的财务会计人员应具备识别财务内部控制机制相关经济事项的能力，并对相关管理措施和操作程序的控制行动是否足够有效提出建议。

 

定期评估与经济事项有关的管理办法和操作流程，控制是否有效，并及时提出修正建议。

 

各项经济事项按照明细表规定的权限进行审查和批准。逾越权限不当的决定，应当及时提出改进建议，并要求纠正。分层负责明细表应定期审查。

 

对于医院重大经济事项的决策，采取集体决策的方式。当经济事项的交易对象为医院关系人时，最好由第三方评估交易金额，避免利益。

 

独立客观的第三人（如医院内部审计责任单位、会计师事务所审计人员、任命合格的外部审计人员），检查财务会计部门的内部控制，发现财务内部控制不足和异常事件，由会计单位负责审查和改进。