1 高校财务预算的目的

 

1.1 优化高校资源配置

 

高校管理可以整合各种高校资源，优化高校资源结构，提高高校经营效率。高校财务预算可以最大限度地利用高校资源，合理整合资源。高校财务管理是高校管理的核心。科学合理的财务管理在促进高校未来快速发展和转型发展方面发挥着重要作用。高校财务预算是对高校未来发展的财务管理，可以根据财务预算合理规划高校发展计划。

 

1.2 动员全体员工参与管理

 

高校财务预算不仅是高校财务部门的责任。财务预算工作涉及高校管理的方方面面，与高校全体员工密切相关。如果将高校财务预算纳入高校财务部门管理，将影响财务预算工作的正常运行。高校财务预算可根据高校员工实际情况量身定制各项指标，调动高校员工积极性，提高高效员工参与度，共同促进预算管理的发展。

 

1.3 评估高校部门的业绩

 

高校员工考核的基础包括财务预算。高校各部门可以通过财务预算数据合理安排部门工作，组织安排教学活动，找出问题，分析原因，找到解决办法，促进高校各部门任务的完成。

 

1.4 加强高校财务控制

 

财务预算管理实际上是一种控制管理。高校预算执行部门明确目标，制定发展计划，努力达到预算标准。财务预算主体部门可以根据财务预算对执行部门进行评估，确保财务预算目标的实现。

 

2 高校财务预算绩效分析

 

要对高校财务进行绩效分析，预算主体部门应建立高校财务预算绩效分析体系。建立高校财务预算绩效分析体系是一项非常艰巨的任务。根据高校财务预算管理的目的，从优化资源配置、提高员工积极性、考核部门绩效、加强财务管理控制四个方面考虑建立高校财务预算绩效分析体系。

 

高校财务预算绩效分析系统主要包括资源利用率、战略目标实现率、部门贡献率、全员工劳动报酬率、部门投入产出率和财务预算执行率六类分析指标。通过这六类指标数据，可以对高校预算进行合理的绩效分析，促进高校财务预算分析管理体系的发展。以下是高校财务预算绩效分析体系的六类指标：

 

2.1 资源利用率

 

高校资源利用率主要由两部分组成，一部分是教学资源利用率，另一部分是科研资源利用率。高校教学资源利用率的计算是根据高校建筑面积、整体建筑面积、师生人数、主要设备等数据计算出高校应有的学生人数。然后，通过学生人数，可以获得高校教学资源利用率的公式：高校教学资源利用率=高校实际预算收入÷高校应有预算收入× 100%；高校科研资源利用率的计算只需要高校师生人数和高校主要设备的能力。获得高校科研资源利用率的公式是：高校科研资源利用率=高校决算科研收入÷高校预算科研收入×100%。

 

2.2 战略目标实现率

 

高校重点收入项目实现率和重点支出项目实现率构成高校战略目标实现率。

 

重点收入项目实现率=重点收入项目实现金额÷重点收入项目预算金额×100%；

 

重点支出项目实现率=重点支出项目支出额÷重点支出项目预算×100%。

 

2.3 部门贡献率

 

高校部门贡献率是指高校各部门实现财务预算收入的比率，部门贡献率的差异率也可以根据部门贡献率计算。

 

高校部门贡献率=部门实际预算收入÷部门预计预算收入× 100%；

 

高校部门贡献差异率=A部门贡献率，B部门贡献率。

 

2.4 全员劳动产酬率

 

全员劳动产酬率包括预期劳动生产率、实际劳动生产率和劳动报酬率三个指标。

 

预计劳动生产率=应有预算收入÷全校教职工人数平均×100%

 

实际劳动生产率=实际预算收入÷全校教职工人数平均×100%

 

劳动报酬率=实际人员经费支出÷全校教职工人数平均×100%

 

2.5 部门投入产出率

 

部门投入产出率是指根据部门人员编制或学生人数核定的预算支出与实际支出的比例，包括部门预算利用率、部门业务完成率和部门投入产出率。

 

部门预算利用率=部门实际使用预算÷部门预算支出×100%

 

部门事业完成率=完成事业项目数量÷核实事业项目数量×100%

 

部门投入产出率=部门事业完成率÷部门预算利用率×100%

 

2.6 财务预算执行率

 

财务预算执行率包括预算收入执行率、预算支出执行率和生均培养成本率。

 

预算收入执行率=实际预算收入÷预算收入×100%

 

预算支出执行率=实际预算支出÷预算支出×100%

 

生均培养成本率=实际预算支出÷全校平均学生人数×100%